银行系统论文：专项票据兑付中应注意的核心问题.docVIP

银行系统论文：专项票据兑付中应注意的核心问题 一、审查、审核的依据及重点 按照银发[2004]253号、银发[2005]112号、银发[2005]247号和银发[2006]130号等文件的有关规定，结合我县专项票据兑付的实际情况，银监会和人民银行对专项票据兑付工作的考核重点是：上报的专项票据兑付申请材料各要素的完备性；资本充足率、不良贷款比例、经营财务指标的真实性、合规性、准确性；内部管理、法人治理结构、信息披露等方面有关制度的建立与执行情况；专项票据置换资产的处置情况。 二、考核的主要内容： （一）专项票据兑付申请材料的齐全性 依据《专项票据兑付申请材料目录》，逐项审查审核兑付申请材料的齐全性。 1、专项票据兑付申请书应重点报告以下内容： （1）建立和实行“三会”制度，完善法人治理结构的实施进展情况； （2）健全内控制度，加强内部管理的实施进展情况，主要内容应包括建立健全授权授信管理制度、贷款定价制度、不良贷款责任追究制度、成本费用控制制度、利润分配制度、劳动用工制度、薪酬制度及其实施情况； （3）建立基本的信息报告和信息披露制度，强化外部约束机制情况； （4）明晰产权关系，提高资本充足率，降低不良贷款余额和比例所采取的措施及实施进展情况； （5）近三年来经营财务变化情况，应包括成本费用、盈利能力、利润分配、支农服务水平变化等内容； （6）专项票据置换资产处置报告及信用社改革试点专项中央银行票据置换资产处置考核表。 2、内部管理制度文本及文本清单和简要文字说明，重点列报授权授信管理制度、贷款定价制度、不良贷款责任追究制度、成本费用控制制度、利润分配制度、劳动用工制度、薪酬制度、专项票据置换资产管理办法等内容。 3、完善法人治理结构制度文本及文本清单和简要文字说明，重点列报信用社章程，“三会”成员选举办法，高级管理层选聘办法，“三会”议事规则，董（理）事、监事、高级管理层绩效管理办法，董（理）事长、监事长、主任（行长）专项审计和离任审计制度等内容。 4、信息披露报告应至少列报资本充足率、不良贷款比例、本年利润及费用总额等关键性指标及其年度变动情况；年度内召开的“三会”所议定的重大事项及其落实情况。 注意的核心问题：在填制专项票据申请材料时，必须按照省联社下发的申请模块规定的格式进行编制和装订；申请书作为整个申请材料的总述，必须要涵盖分卷材料的各个内容，保持前后的衔接一致；在申请书中，作为申请单位（信用社）要有明确的自评意见，如“经过自评，我们应经达到了央行专项票据的兑付条件”等；在对申请材料进行装订时，采取活页、分册装订的形式。 （二）专项票据兑付申请材料中相关数据的一致性 着重审查同一数据前后是否保持一致及有关指标的计算是否符合相关规定。： 1、信用社县（市）联社专项票据兑付申请书； 2、上一年度的信息披露报告和统一格式的信息披露表； 3、信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核表； 4、信用社改革试点增资扩股审查、审核意见表； 5、信用社改革试点专项中央银行票据和专项借款考核季报表一、二； 6、基期、报告期末及其最近两年年末资产负债表、财务损益表、业务状况表和利润分配表的原始报表或复印件； 7、信用社改革试点专项中央银行票据置换资产处置表。 注意的核心问题：数据的计算口径必须要保持前后一致，除信息披露报告的资本充足率外，其余口径统一采用人民银行的计算口径；一个数据在表格、材料中多次出现时，必须要保持一致；数据计算时，要严格按照专项票据兑付的培训材料所附的计算公式进行计算。（部分数据可参照银监办的监管数据，省银监局的数据来源主要依据监管数据，如果监管数据与信用社计算出的数据存在出入，在查明原因的情况下，可以选用信用社计算出的数据，但必须要有说明，详细介绍计算过程、口径以及依据的文件精神） （三）信用社增资扩股的真实性、合规性 1、招股说明书和股东的记名股金证的内容符合银监会的有关规定； 2、入股主体不合规、存款化股金、贷款化股金、财政性资金入股、非货币化入股等问题已得到纠正； 3、股权设置和股权结构符合银监会的有关规定； 4、股金分红符合银监会的有关规定。地方政府承诺对股东有分红补贴的，补贴资金应已到位。在改革期间，若信用社经营财务状况好转导致地方政府补贴分红资金减少，应予以合理说明； 5、资格股的退股符合银监会的有关规定，投资股不得退股。对股本金借方发生额较高情况做出了合理说明。 注意的核心问题：①股本金在申请成立统一法人后，必须保证股本金的稳定，不得私自变动，出现借、贷方发生额，如果出现变动的，要有合理、准确、可信的说明（最起码在四个时间段的股本金数据中，报告期和最近一年的股金余额保持一致）；②股权结构的设置必须符合有关规定，即自然人股本金不能低于60%，职工股不能超过25%,单个最大股不能超过5‰，单个最大法人股不能超过