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银行系统论文：关于银企对帐的思考 银企对帐是商业银行防范和遏制经济案件的重要手段之一，也是保证会计账务核算质量的重要措施。它对规范银行账户管理、保护银行和客户资金安全与完整、维护正常的银企关系、提高银行经营管理水平都具有重要的作用。目前，商业银行对帐效率低，时效性不强，对帐控制与管理不严，不仅对犯罪分子起不到威慑作用，反而会给他们提供可乘之机，骗取客户的资金，给国家造成损失。为此提高对银企业对帐重要性的认识，加强对帐控制与管理，已成了摆在我们面前的一项急需解决的课题。 在实际工作中，笔者发现银企对帐中普遍存在以下几点问题： （一）对银企对帐重要性认识不足。部分企业不重视，出于对银行的信任，很少和银行主动对帐。特别是一些大型企业，主管领导很少把银企对帐纳入到财务人员工作考核当中来；再就是个体企业和承包企业，根本不重视银行所要求的对帐工作，尤其是无贷户，对于他们来说，资金放到银行就象放进了保险箱；甚至有部分家族企业，所用财务人员都是亲属，根本没有财务知识，也就无对帐意识，有时问问余额对了就了事，把年末对帐盖章看成是银行工作，甚至有的企业财会人员更视为多此一举，从而造成与银行对帐消极，能拖则拖，对帐质量一直无法提高。 （二）对帐方式陈旧、单一，手段落后，不能够适应业务发展的要求。目前，银企对帐仍沿用上门派发纸质对帐单，或由企业财务人员到营业场所来取的方式，邮寄对帐单或网络方式对帐几乎没有，对帐方式陈旧，创新能力差，对帐科技手段落后，因此成为影响银企对帐效率和质量的主要原因之一。 （三）对帐单内容简单，信息不全，无法满足客户个性化的需求。目前，银企的对帐以纸质对帐单为主，格式基本相似，内容十分简单，仅有日期、帐号、发生额、余额及摘要等内容，至于客户资金的运用、交易对象、在银行所有帐户及其资产、负债、结算等信息无法反映，这既造成客户对帐信息分散，不利于控制与管理，又不能够满足客户的个性化的需求，以便在对帐的同时向客户推介新产品，增强客户对银行服务认同感与兴趣。 针对以上银企对帐在实际工作中的现状和遇到的种种问题，笔认为应该从以下几个方面实施对策： （一）提高企业财务人员对对帐重要性的认识，加强银企双方的沟通。近年来发生的一些经济案件很多都与企业财务人员对帐意识不强、银企双方缺乏勾通有关，造成犯罪者有可乘之机。为此商业银行要把银企对帐作为一项长期的工作来抓，分清因银企对帐不及时出现纠纷的银企各自责任；同时加大宣传力度，采取柜面宣传、主动上门等形式给企业对帐，并主动的给企业财务人员讲解对帐的有关知识及其重要性，在加大企业责任的同时也避免了银行大包小事揽一身，促使企业财务人员积极配合银行工作人员搞好银企对帐工作，使对帐工作真正成为规避道德风险，防范案件发生的重要手段。 （二）提高对帐手段的科技含量，开发满足客户对帐户信息个性化、综合化的需求的对帐方式。随着社会信息化的推进，网络技术的普及，客户对银行电子化对帐的要求越来越高，整合银行对帐资源，研究开发新的对帐单已经成为需要我们解决的迫切问题。改进对帐的内容格式，将客户在银行所有帐户的资产、负债、结算方式，抵质押物、有价证券的信息集中在一张对帐单上，对帐单的语言要体现人性化要求，对不同的客户采取不同的对帐方式，如对个体经营户，实行帐折见面，适时对帐；对一些大户指定专人或与客户答收挂号寄送，确保对帐单及时寄达；对一些优质客户，要充分利用计算机技术和信息网络技术，积极向其推介网上对帐的方式，以便满足客户的不同需要。 （三）完善对帐的管理模式，更好地为银行经营管理决策提供信息支持。要保证对帐信息的完整、准确，对对帐工作的检查，应视具体情况确定对帐单位，不应只追求对帐率。对帐率不是我们工作的目的，我们工作目的是防止案件的发生，对帐只是我们工作的手段，这就要求我们在年内可视具体情况灵活分期确定对帐单位，不应对所有企业不分理由进行“打包”处理，对于企业大户和业务频繁的企业应该加大对帐频率，一旬一对或每周一对，特别是大额付款要做到即时对帐。对于确实因工作人员不负责任，尤其是对银行业务往来频繁的企业，造成对帐工作不及时的，应该追究有关人员责任。并利用对帐信息为银行经营决策提供依据，仅仅整合对帐单、提高对帐手段的科技含量是不够的，更重要的是探索管理型的对帐模式，组建对帐中心，加强对帐信息的控制，并对中心掌握的客户对信息的需求进行分类、分析、研究，根据客户的需求来研发新产品，从而使由银企双方简单对帐上升到成为银行改善经营管理的一种手段。 （四）明确权利义务，切实防范经营风险。目前，《会计法》《银行帐户结算管理办法》都没有明确规定单位法人代表或财务负责人应在对帐单上签章并负相应的法律责任，也没有规定银企双方在对帐工作中的权利与义务，更不用说有何处罚规定，以致银企对帐工作一直以来得不到社会的重视。因此制定银企双方在对帐