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银行系统论文：对农村信用社内部稽核审计工作的调查与思考 摘要：本文将进行深入分析农村信用社内部审计稽核的作用，分析农村信用社内部稽核审计存在的问题及成因，然后提出加强内部稽核审计，防范农村信用社风险的对策。 关键词：内部稽核审计；金融风险；对策 随着农村信用社经营管理体制改革的不断深入，农村信用社的发展已进入一个十分敏感的转折时期，在看到改革所取得的成效的同时，我们也必须正视当前农村信用社所面临的经营风险以及潜在的困难和问题。如何防范和化解金融风险、排除潜在的障碍已成为农村信用社发展的关键性问题。加强内部稽核审计，通过建立农村信用社稽核审计管理系统提供计算机非现场稽核和预警，是农村信用社有效防范和化解金融风险，及时排除经营管理中存在的问题的重要措施之一。 一、必须正确理解并充分发挥好内部稽核审计的功能作用 稽核属于农村信用社内部审计范畴，是对农村信用社的各项经营活动及其有关人员的经营管理行为实施审查、核实和监督，是经济监督的重要组成部分。从根本上讲，稽核工作的使命就是为农村信用社实现又好又快发展而保驾护航。尽管它的工作与主要业务经营活动不同，但它却以自身的功能作用与其它经营活动紧密地联系在一起，成为整个经营管理中不可缺少的环节。在具体工作中，农村信用社内部审计稽核的功能作用大致可分为风险预警、监督整纠、决策参谋、威慑等四个方面。 （一）决策参谋 稽核审计部门依据各项金融法律、法规，积极参与信贷管理、财务管理，通过对贷款结构、资产分类的稽核认定，分析管理中的风险环节，及时向决策层作出信息反馈，且严格做到“藏而不露”的保密原则，从而促使调整贷款投向，优化信贷结构，减少不良资产的占有率。对违规、违纪人员,不纵容包庇、姑息迁就,公正地提出教育、惩处建议，及早消除形成风险的内在因素。 （二）风险预警 防范与化解风险是一个问题的两个方面，其核心是立足于“防”，着眼于“化”。内部审计稽核切入关口，提前介入，正是其预警作用在防范化解风险中的体现。通过资本充足率、核心资本充足率、贷款结构、存贷比例、资产利润率等指标的预测分析，测定其抗御风险能力及盈利能力，科学地分析风险状况；通过对不良贷款占比高低及沉淀因素的分析，对信贷资金流量、流向的监测关注，测定信贷风险度，提出详实的预测分析报告，对风险状况及时发出警报，以供领导决策，堵塞新的风险源。随着我国资本市场的逐步开放，对农村信用社呆账准备金、资本充足率等抗御风险指标的预测分析更显重要。 （三）监督整纠 金融交易一旦建立，债权人就要承担风险，而其风险机理是一个辩证过程。隐蔽的风险积累达到一定程度，发生质变就形成事实风险，这就决定了稽核监督整纠在化解风险中的特殊作用。内部审计稽核查出被查单位的违规拆借、高息揽储、超绕规模放贷、违规、违纪等问题，只是防范化解风险的第一步，关键还在于监督整纠的力度及实效。利用有限的稽核资源，在查证核实的基础上，通过认真填制《稽核发现问题移交书》、《稽核问题处罚通知书》、《追究有关人员责任建议书》，移交相关职能部门，在收到其整纠回执后，进一步认真核实其整纠效果，并向领导及时反馈，提出可行性稽核工作建议，通过有力的稽核监督操作，真正使全社上下认识到稽核监督整纠的重要性、可操作性及必要性，达到上下形成共识，齐抓共管，把隐患消除在萌芽状态的目的。 （四）稽核威慑 在农村信用社防范化解金融风险中，内部审计稽核具有独特的威慑作用。首先，拥有一支勤政、廉洁、敬业、高效的稽核队伍，是其发挥威慑作用的最根本因素。稽核人员娴熟的业务技能，敢于碰硬的敬业精神，本身就是一种威慑力。其二，多种形式的稽核程序运作，进一步增强了其威慑力。地毯式的定期常规现场稽核、非现场稽核，以及游击式的各种专项稽核，对不同的风险环节、风险部门制定不同的稽核频率、稽核程序，从心理上给被稽核单位以威慑感。其三，严肃认真的稽核奖惩手段体现其威慑作用。奖即引着走，惩即打着走(不失其自尊地打着走)，以此激发起员工自觉维护本社自身安全的主观能动性。 在全球经济一体化，风险与机遇并存的当今，内部审计稽核是农村信用社确保业务经营合法、安全、有效运行的客观需要，是农村信用社运行机制的必然要求，因此，内部审计稽核体制必会得到进一步完善，并会在防范化解金融风险中起到更加重要的作用。 二、目前农村信用社内部稽核审计存在的问题及原因 (一)思想认识不到位 在一些地方，特别是基层农村信用社对稽核的性质、地位、作用还没有完全被认可，以为稽核是给自己挑毛病或找麻烦的机构，因此在内部稽核审计机构设置、人员配备、费用预算等方面缺乏重视，突出表现在：一是稽核人员素质不高、履职水平偏低。主要是稽核人员职业道