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银行系统论文：对完善贷款五级分类的几点思考 贷款五级分类是对贷款质量进行评价并对农信社抵御贷款损失能力进行评估的系统方法。因此，准确合理地进行分类就显得十分重要。笔者以为,在实践中，准确理解和把握五级分类的核心定义,认真按照规范进行操作外，还要注意以下几个方面。 一、细化贷款质量分类层次，完善分类程序 完善贷款分类体系，务必对五级分类进一步细化，并从风险管理的角度出发，采取不同的管理方法。我们信用社虽是农村合作金融机构，但也应认真研究和分析发达国家现有较成熟的贷款细分标准和原则，并结合自身实际，研定更加合理和更具可操作性的贷款细分标准，以进一步完善现有的相对粗放的分类体系，更好地防范和消除各项信贷资产风险。 同时，应充分考虑农村合作金融系统不良贷款考核力度较大，在分界点存在人为改变贷款形态的道德风险的实情，着重控制正常贷款与不良贷款的转换以及贷款损失，即：将关注类与次级类之间的转换和损失类的进入与退出这部分贷款形态的变化，规定为必须经县级联社贷管会集体审定。对于其他贷款形态的变化，则应设置一定的额度，并简化流程。额度内，由县级联社信贷部门确定后，报分管主任签批；超额度，则由贷管会审定。 二、强化贷后管理，提高数据的准确性 要依据现有贷款客户情况，合理配置信贷人员，并实行科学的量化考核，使信贷人员有较充足的时间对客户及担保人进行走访和检查，及时了解掌握客户的各种变化情况，并依据变化实时地调整贷款形态，将分类结果的监测、调整与运用工作日常化，以避免季末短时间内集中分类所造成的形式化。 此外，在管理过程中要注重企业同期财务报表的钩稽关系和一个经营周期或会计年度内相关数据的连续性，审慎看待年度注册会计（审计）师出具的审计报告，依据企业经营的实际情况，从农信社（债权人）的角度来判断其财务报表的真实性，必要时应组织人员进行全面的账实盘查（尤其是关联企业），以保证各种有关财务数据和非财务信息的准确性。 三、加大培训力度，提升信贷队伍素质 推行五级分类管理的一个重要前提，是要有一支经验丰富、恪尽责守、坚持原则的高素质信贷员队伍。因此，加强信贷人员培训，提高分类人员素质是当前农村合作金融系统亟待解决的问题。实现这一目标，就要采取以下几个措施，即：一是不断地对信贷人员进行岗位资格考核，促进信贷从业人员充分了解和掌握贷款五级分类的新制度、新办法、新标准和新程序，并明确责任定位。二是要定期不定期地对分类人员进行相关专业知识的培训，使其能够掌握必要的金融、经济、法律及会计等相关专业知识，能灵活运用贷款五级分类中财务因素分析、现金流量分析和非财务因素分析等分类工具。三是要注重对信贷人员职业道德的教育和培养，提高其工作责任性，促使其从思想上树立质量管理第一的价值法则。 四、建立检查处罚机制，力求真实反映贷款质量 建立完善查处机制并加大力度，是保证规章制度落实到位行之有效的办法。农村合作金融机构在今后的经营管理中，要把贷款五级分类合规性和准确性的检查作为一项重点工作来抓，全面实施分层检查制度。检查要做到“四个结合”，即：现场检查与非现场检查相结合；专项检查与综合性检查相结合；定期检查与不定期检查相结合；检查与奖惩相结合。同时，在检查中还须注意两方面：一是要加大检查力度，严惩弄虚作假、人为影响分类结果的责任人员，以提高分类人员的责任心；二是要切实提高相关部门检查人员的分类水平，以保证检查效果。 五、加快软件开发步伐，实现“质”向“量”的转变 目前，农村合作金融系统贷款五级分类的标准和特征基本上是以“定性判断为主，定量判断为辅”，存在主观随意性大、可操作性不强的缺点。而基于目前我国信用状况和农村合作金融机构的管理水平，建议省级联社应制定并实施“定性和定量判断相结合，定性判断为辅”的分类原则。一是要增设“行业信息”模块，强化信息网的建设，建立行业信息数据库，提供关于行业资产质量具有前瞻性的信息，为五级分类提供技术支持。二是要处理好定性与定量的关系。即定量分析应以财务因素（含现金流量分析）为主，而定性分析则以非财务因素为主。三是要积极推动实现计算机自动量化分析，实现定量分析的自动化，以有效解决目前五级分类可操作差的问题，提高分类结果的准确性与时效性。 六、完善相关法制建设，构建良好的社会信用环境 加快信用法制建设进程，建立一部完整规范信用秩序的法律法规，使信用法制成为政、银、企多方共赢发展的根本保障，已是我国当前法制建设中刻不容缓的工作。在该法律的制定中，应加强对会计人员以及注册会计师（审计师、评价师）的规范管理，建立起有效的制约和惩罚失信行为的法律机制，使其须承担的责任得以明确和延续，从而促进其提高业务技能和职业道德水平，使企业提供的或经济中介机构审计的