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Ξ浅议会计电算化系统现金流量表编制法叶明(云南财贸学院会计系, 云南 昆明 650221)摘要: 对于会计电算化系统现金流量表, 可运用代码编制法、双轨编制法、筛选编制法等多种方法实现, 每一种编制法有其编制的前提条件和运用的优缺点, 编制单位可根据具体情况 选择使用。关键词: 现金流量表; 现金流量代码表; 现金流量双轨法; 现金流量筛选法文章编号: 1007—5585 (2000) 01—0084—04中图分类号: F 23文献标识码: A现金流量表是财政部规定 1999 年后要求企事业单位编制和报送的重要会计报表, 会计电算 化系统如何根据这一要求设计和编制现金流量 表, 是会计软件研制单位和会计软件使用单位普 遍关心的问题。针对这一问题, 笔者提出电算化系统现金流量表三种设计方法, 即现金流量代码编 制法、现金流量双轨编制法、现金流量筛选编制 法, 对每一种编制法的程序设计原理、应用的优缺 点进行了讨论, 供会计软件研制和使用单位参考。一、现金流量代码编制法11 现金流量代码法设计原理现金流量代码法设计原理首先是在会计科目 设置中将需要进行现金流量处理的科目以识别码 的形式标识 ( 类同辅助核算科目) , 并预定义现金 流量表, 对表中的每一项目用代码的形式确定。日常凭证处理时, 计算机自动识别用户输入的每一 会计科目, 当有现金科目出现时, 计算机系统自动 开启现金流量编制介面, 强制要求用户将输入的 借方或贷方金额再次输入到现金流量表定义的相 关项目中, 记帐时由现金流处理子系统汇总处理,完成现金流量表的编制。 其数据处理流程图:图一: 现金流量代码法数据处理流程般不按此法编制现金流量表) , 增加编制现金流量表的功能模块, 并对原有的相关的功能模块进行按照以上思想设计现金流量表, 必须对现有的会计电算化软件进行改造 ( 目前的财务软件一Ξ 收稿日期: 199—10—10作者简介: 叶明 (1964—) , 男, 云南财贸学院会计系副教授, 从事会计电算化教学与科研工作。·84·改造, 主要包括: ( 1) 在原有会计科目设置处理模块中增设一个字段变量, 专门用于会计科目设置 中加注核算现金流量属性, 便于现金流量处理模块 的识别和处理; ( 2) 设置现金流量代码处理程 序, 提供一个开放的可供用户自行设置现金流量 表项目、代码等的子模块, 并设计相应的数据库文 件 加以存贮; ( 3) 设置现金流量数据输入处理程 序, 镶嵌于原有凭证输入处理模块中, 以现金科目标识为依据, 对凭证输入过程中有此标识的所有 科目在输入借方或贷方数据后自动开启现金流量 输入介面, 再次将借方或贷方数据输入到现金流 量表提供的项目中, 并设计相应的暂存数据库文 件加以存贮; (4) 设置现金流量表的分类汇总处理程序, 镶嵌于原有记帐处理模块中, 执行记帐时, 将暂存数据库文件数据转贮到主数据库文件中存 贮; (5) 设置现金流量明细帐、汇总表、分析表输出 处理程序, 提供用户查询记帐后现金流量明细帐 和科目汇总表, 明细帐的格式应与科目明细帐的格式相同, 汇总表的格式与科目汇总表的格式相 同, 现金流量汇总表应包括会计准则所要求的现 金流量表中所需数据。 现金流量汇总表数据库中 数据应与权责发生制帐簿中科目发生额及余额数 据库现金类科目存在如下的数据勾稽关系, 即现金流量汇总表中 (借方—贷方) 合计数等于科目汇 总表中所有现金类科目 ( 借方—贷方) 合计数, 如 果不存在以上平衡关系, 则说明某些会计科目没 有被正确地设置成要求核算现金流量科目或者凭 证输入后未将相等的金额分解到相应现金流量项目中。 (6) 设置现金流量表输出处理程序, 按现金 流量表编制的要求, 从主数据文件中提取数据生 成, 类似一般明细帐和总帐的设计。也可以在报表 处理系统中设计现金流量取数函数, 按报表处理 程序生成现金流量表, 这一办法更为灵活。21 现金流量代码法实现步骤 首先需要进行现金流量初始化参数设置。 包括调用科目设置功能, 对需要进行现金流量核算 的科目进行标识, 如 101 现金、102 银行存款、109 其它货币资金的“现金流量”栏上标识现金流量符号, 再调用新增设的现金流量表处理功能, 预定义 现金流量表项目和相应的代码, 如表一。其次是日常现金收付凭证的处理。 由于进行 了现金流量科目的初始设置, 当发生现金收付业 务时, 系统在凭证输入介面上开启现金流量编制介面, 要求用户将发生额输入到现金流量表设置的有关项目上。 例如:表一 现金流量代码设置(1) 用银行存款购买机器设备, 价值 4000 元。借: 固定资产 (171)4000 元贷: 银行存款 (10201)4000系 统 开 启 现 金 流 量 输 入 介 面, 在