2010年企业所得税汇算清缴工作最新变化暨扣除和填报技巧（绿色封面）.doc

特别提示 2009年底企业忙着要做的财务、会计、税务的所有事项，中财讯专家团队早就全部为你想到，全盘为你考虑好了。 中财讯专家团队于2009年10月17、18日；11月7、8日；12月6、7日；2010年1月8、9日分别在中央财经大学和中财讯总院统一开会研究和备课，把企业财务人员2009年底要做的事全部列举出来，分别在2009年11月、12月和2010年1月全部教给你们，岁末年初连续三期，一气呵成，期期精彩！ 三集连续剧的内容为： 第一集，11月隆重推出、真诚奉献给广大会员： “年底结账前财税处理技巧、企业年底特别纳税筹划”。 第二集，12月准时上演、精心打造出极品课程： “2009年所得税汇算之前处理技巧暨岁未年初会计税务差异调整” 第三集，1月全院上线、智库团队新年新技术： “2010年企业所得税汇算清缴工作最新变化暨扣除和填报技巧” 参加本次课题讨论和审定的专家以及参加备课的讲师是（按参加的先后顺序）： 中央财经大学财经研究院院长王雍君博导； 中国证监会国际部副主任刘李胜教授； 中央财经大学税务学院蔡昌博士、教授； 国务院发展中心资深经济学家朱雍博士； 国家税务总局高级研究员朱广俊博士； 全国人大财经委法案室主任朱少平教授； 财政部财科所研究生部副主任王建新博士； 国家会计学院教培处副主任郑洪涛博士； 中央财经大学税务学院副院长刘桓教授； 中财讯财税研究院院长周华洋教授； 重庆工商大学会计学院杨安富教授； 大连大学旅游学院段九利教授； 中崇信会计师事务所主任会计师戴琼教授； 北京东方财研财税研究中心陈万乔主任； 国资委职业经理研究中心王景江教授； 恒永信税务师事务所主任会计师阚振芳教授。 北京国家会计学院教授李旭红博士； 上海国家会计学院教授庞金伟博士； 让专家去读法规，让你来读专家！ 让专家去研究方法，让您把方法搬回家！一切问题迎刃而解！ 本学习资料版权属于中财讯，仅提供给中财讯会员内部学习之用，旨在提高会员的执业操作能力，严禁任何人用任何方法作为它用，特别禁止用于出版和其它培训机构作培训之用，中财讯将以法律手段保护自己的合法权益。 中财讯法律顾问：北京市迪扬律师事务所陈剑峰律师、左爵云律师特此申明。 中财讯财税筹划技术研究院 2010年1月8日 上篇 2010年所得税汇算工作最新变化与财税差异处理新技术 第一部分 2010年企业所得税汇算清缴工作的十大最新变化 1．2010年企业所得税纳税申报表的补充规定 2．新增《纳税人基本信息登记表》的基本结构 3．新增《纳税人基本信息登记表》的填报要求 4．新增《纳税人基本信息登记表》的填报说明 5．《企业所得税年度纳税申报表》中新增的填报项目种类 6．《企业所得税年度纳税申报表》中新增的填报项目内容 7．《企业所得税年度纳税申报表》中新增的填报项目说明 8．《企业所得税年度纳税申报表》中新增的填报项目填报口径 9．企业所得税报表中的资产总额与会计报表中的资产总额有何区别 10．企业所得税预缴申报表和年度纳税申报表的变化情况 第二部分 2010年企业会计与税务的差异处理新技术 1．“企业税务利润调整”账户的设置与操作 2．“单式账证合一账页”的神奇妙用 3．案例讲解与运用 下篇 2009年度企业所得税的收入及扣除和填报技巧 第一部分 企业所得税年度纳税申报表附之收入明细表 一、销售（营业）收入的数据来源分析与填报技巧 （一）营业收入的数据来源分析与填报技巧 1.主营业务收入的数据来源分析与填报技巧 （1）销售货物 （2）提供劳务 （3）让渡资产使用权 （4）建造合同 2.其他业务收入的数据来源分析与填报技巧 （1）材料销售收入 （2）代购代销手续费收入 （3）包装物出租收入 （4）其他 （二）视同销售收入的数据来源分析与填报技巧 （1）非货币性交易视同销售收入（2）货物、财产、劳务视同销售收入 （3）其他视同销售收入 二、营业外收入的数据来源分析与填报技巧 1.固定资产盘盈 2.处置固定资产净收益 3.非货币性资产交易收益 4.出售无形资产收益 5.罚款净收入 6.债务重组收益 7.政府补助收入 8.捐赠收入 9.其他 第二部分 企业所得税年度纳税申报表附表之成本费用明细表 一、销售（营业）成本的数据来源分析与填报技巧 （一）主营业务成本的数据来源分析与填报技巧 （1）销售货物成本 （2）提供劳务成本 （3）让渡资产使用权成本 （4）建造合同成本 （二）其他业务成本的数据来源分析与填报技巧 （1）材料销售成本 （2）代购代销费用 （3）包装物出租成本 （4）其他 （三）视同销售成本的数据来源分析与填报技巧 （1）非货币性交易视同销售