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企业内部约束与激励机制研究 北方工业大学会计研究所赵贺春 【摘要】本文从现代企业组织中的委托代理关系出发，全面分析了 ● 构建企业内部约束与激励机制的影响因素，提出了由制度控制、市场 机制，文化建设、品质鉴别构成的企业内部约束与激励机制框架． 【关键词】委托代理关系 约束激励 机制 作为社会生产、流通或服务性活动的主要承担者，企业在现代社 会经济中的地位与作用越来越重要了．社会经济的可持续发展离不开 。充满生机与活力的企业，企业的生机与活力则来自企业内部科学、合 理、有效的约束与激励机制．对于企业的运行以及健康发展而言，内 部约束与激励机制就犹如鸟之双翼、车之两轮，相辅相成，缺一不可． 本文旨在对企业内部约束与激励机制的意义、组成、运行机理以及构 建等问题做出初步的研究． 1企业内部约束与激励机制的意义 1．1企业的组织形式 企业的发展经历了三种不同的组织形式：独资制企业、合伙制企 业、公司制企业．独资制，合伙制的企业规模一般较小，适于采用集 权管理方式，企业的“老板酋拥有所有信息和决策权，他们牢牢地控 ● 制着tl己的企业． 然而，与独资制、合伙制企业不同，现代公司制度建立在企业所 有权与经营权相分离的基础之上，由此产生了企业所有者和总经理之 间的、属于第一层级的委托代理关系；公司制的建立、企业规模的扩 大，企业最高领导者根本无法处理有效管理企业所需要的大量信息以 及大量的决策业务，他们必须把有关企业的经营活动授权于相关的部 门经理，由此形成第二层级的委托代理关系；依次类推，由于上级向 下级的逐级授权会形成第三、第四或更多层级的委托代理关系。 授权导致“分权。这样，控制权就从所有者转移到企业最高领 导层，再分割、转移到适当的较低层次的管理部门，企业内部各个层 级的委托代理关系具体表现为内部各部门、各单位之间相互联系、相 互制约的关系，从而形成了现代公司制下的分权化管理。在这种以委 托代理关系为基础、实行分权化管理的企业中，上级部门或者委托人 如何约束、规范并激励下级部门或者代理人的行为，构建科学、合理、 有效的内部约束与激励机制，对于公司的规范运行以及持续健康发展 有着重要的意义： ‘ 第一，“没有规矩，不成方圆”。任何企业、任何组织在内部管理 中，如果各自为政、自行其事，没有一整套行之有效的约束机制做基 础，必然会陷入混乱状态、导致经营失败。企业内部约束机制在于规 范、控制内部各级代理人(即内部各部门、各单位)的思想与行动， 将各级代理人的努力统一到委托人所追求的股东财富最大化、利润最 ， ’ 大化或成本最小化的目标上来。 第二，企业运行与健康发展的内在驱动力首先源于资本追逐利润 的本质，企业的资本、劳动力等要素有机组合形成内部各部门、各单 位之问既相互制约、又相互联系的关系，它们按照委托代理关系以及 授权、分权原则确定各自的职责权限。企业内部激励机制在于充分调 动企业内部各部门、各单位(即各级代理人)的积极性、主动性和创 2 造性，激发企业的生机与活力，增强企业运行与发展的动力，从而实 现委托人所追求的股东财富最大化、利润最大化或成本最小化的目 -一 杯。 第三，尽管企业内部约束机制与激励机制的手段不同、调节的关 系有别，但它们的工作对象都是现代公司制企业中的委托代理关系， 具体目标都是实现委托人所追求的股东财富最大化、利润最大化或成 本最小化的目标，企业内部约束与激励机制构成了现代企业运行的内 在机制，两者相互依存、相互制约、相互补充、相辅相成。 r 。． ． 2企业内部约束与激励机制的影响因素 。 “机制一词，原指机械的构造和动作原理。在管理学中引用该 词，企业内部约束机制则是强调在现代公司制企业中委托人对代理人 的权利、责任以