完善人民银行分支机构内控监督机制的探索与思考.pdfVIP

完善人民银行分支术八构内 探索与思考 牛晓闽 (中国人民银行广州分行，广东广州510120) 摘要：本文阐述了人民银行分支机构内控监督体系的作用和现状，分析了内控监督体系存在的主要问题； 结合人民银行实际上作，对如何建立完善人民银行分支机构内控监督协调机制，整合监督资源，共享监督信息， 提高监督效率效果，减轻基层央行负担，完善内控安全长效机制建设提出了具体办法和建议。 关键词：人民银行；内控监督；协调机制 中图分类号：F832．3l 文献标识码：A 文章编号：1007-904l-20ll(09)一0004—04 现代内部控制理论认为，内部控制是南控制环境、 督，监督的内容主要是财政、财务资金预算和执行情 风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个相互 况及国有资产的管理，主要目标是维护国家的财经纪 联系要素组成的；从运行来看，内部控制是由决策、 律。此外，系统外部监督还有司法部r】监督、媒体监 建设与管理、执行与操作、监督与评价、改进等五个 督和公众监督等。人民银行内控监督主要是指人民银 环节组成的有机系统。内控系统有效运行的条件是要 行系统的内部监督。人民银行分支机构系统内部监 素都健全、各个环节运转顺畅。由于制度设计者认识 督，按监督主体性质划分可分为业务管理职能部门的 的局限性、环境和业务的发展变化、执行者理解的差 监督、专职监督部fJ的监督(县支行一级没有设市专 异以及控制行为的失范等，组织内部控制的运行往往 职监督部门)和行领导组织的监督。业务管理职能部 会出现这样或那样的问题。因此，有必要对内部控制 门的监督，主要形式包括R常的岗位监督和业务管理 运行情况进行持续的监督和纠偏。以确保内部控制的 各种监督检查、评价和考核，是业务管理的重要职责 充分、合理和有效。作为地方重要经济管理部门，人 和控制环节，是内部控制莺要组成部分；专职监督部 民银行分支机构的运行状况对辖区货币政策的传导、 门的监督指纪检监察、内部审计、巡视、事后监督等 金融服务的提供、地方金融风险防范、金融体系稳定 部门专职行使监督职能．属于再监督；此外，还有行 和金融环境建设等均产生非常重要的影响。为此，加 领导组织的查库等各种监督检查活动。以上无论是那 强对人民银行分支机构内控监督机制的研究．建立和 种形式的监督，目的都是为了内部控制系统设计合理、 完善内控监督体系，将有助于人民银行分支机构防范 执行有效，为实现各种目标提供合理保证。它们共同 各类风险，实现工作目标，提高下作效率，正确履行 构成了人民银行分支机构的监督体系。 好央行职责，有效发挥经济金融管理的作用。 从队伍建设来看，人民银行监督队伍与监督T作 一、人民银行分支机构内控监督体系现状 要求总体上是相适应的，各专职监督部fJ和监督岗位 内控监督体系建设包括组织机构、队伍和制度的 均配备了相应的人员，并定期或不定期组织开展各类 建设。人民银行分支机构经过多年的努力，目前已建 业务培训．以提高监督人员的业务素质。 立起比较完善的内控监督体系。 当前，人民银行分支机构的各种监督均建立了明 从组织体系来看．对人民银行分支机构监督体 确的任务和职责，有各自运行工作机制，有较健全的 系包括系统外部监督和系统内部监督。系统外部监督 制度．保障各种监督职能的行使，形成r既相对独立 主要是财政监察专员办公室和国家审计署特派办的监 又相互联系的监督合力，共同构成人民银行分支机构 l—08一17 牧稿日期：20l