国贸讲义关税部分.docVIP

第八章 进口保护政策：关税 进口关税是一国政府通过海关向进口商品或服务征收的税赋。 从量关税(specific tariff)指对每单位进口商品征收固定的税赋，如每桶石油征收3美元的关税，从量关税一般以货物的计量单位（重量、长度、面积、容积、数量等）作为征税标准，以每一计量单位应纳的关税金额为税率。 从价关税(ad valorem tariff)指按进口商品的价值收取一定比例的税收，例如，到2006年中国的汽车关税率为25％，如果一辆进口汽车的价值为2万美元，关税额为5000美元。 关税是最古老的贸易政策，而且是许多国家的重要收入来源。美国政府在引入所得税之前，其最主要的收入就来自于关税。 关税还可以保护国内的某些进口竞争产业部门，在19世纪早期，英国运用关税（《谷物法》）来保护其农业不受法国农业之竞争；19世纪末期，德国和美国则通过对进口制造品征收关税来保护其新兴工业。 现代由于贸易自由化的进展，许多政府更喜欢运用非关税壁垒来保护其本国工业。这我们将在下一章论述。 8.1 关税的局部均衡分析 8.1.1 关税的基本分析：需求、供给与弹性 我们首先考虑一个两国模型。对于进口商品，我们可以分别画出本国市场，外国市场，以及国际市场的供给和需求。这我们在第三章中已经介绍了。 现在该国对外国出口商征收从量关税，这使得国际市场上供给曲线上移，最终将使得本国与外国的价格差距为。这正如初级经济学所述：税收在需求曲线和供给曲线上打进了一个契子。具体的说，本国价格水平上升，而外国价格水平降低。本国价格水平上升的原因在于外国厂商需要支付关税，因此不得不提高价格，但价格提高的幅度不是100％；外国价格水平降低，是因为本国的进口需求量减少，这也就是外国的出口供给减少，这必须要有外国价格下降。 【思考】如果关税对本国消费者征收，对上述分析的结果有何影响？ 答：这将使得国际市场上需求曲线下移，贸易量不变，消费者支付的实际价格不变，生产者得到的实际价格也不变，唯一不同的是谁将支付税收给政府。 上面的分析表明：无论对谁征收税收，结果都是本国消费者和外国生产者共同承担，这就是所谓的税收归宿问题。而且，我们还会看到，究竟是谁承担的税负更大，取决于其供给（或需求）曲线的弹性，弹性越小，承担的税负越重。 如果本国在国际市场上为小国，那么该国无法影响外国出口商品的价格，或者说，在国际市场上，外国出口供给曲线为水平线。这样一来，本国价格水平上升幅度与关税额相等，所有税负全部落在本国消费者身上。 8.1.2 关税的成本和收益：消费者剩余与生产者剩余 关税提高了一种商品在进口国的价格，降低了该商品在出口国的价格。这使得进口国的消费者受损而生产者受益；此外，政府通过征收关税获益。现在我们用微观经济学的福利衡量工具：消费者剩余和生产者剩余来比较这些成本和收益。 消费者剩余衡量的是消费者在一次购买中他愿意支付的价格与他实际支付的价格之间的差额。生产者剩余衡量的是在一次销售中生产者实际销售的价格与他愿意销售的价格之间的差额。 一般来说，我们对消费者剩余和生产者剩余的绝对值没有兴趣，我们只是对它们的变化有兴趣，因为这些变化能衡量出消费者和生产者的福利变化状况。 我们先看大国情形。 其中， 消费者剩余损失：； 生产者剩余增加：； 政府关税税收收入增加：； 本国总收益： 其中，为贸易条件改善所得，为生产效率损失，为消费效率损失。因此，关税的净福利影响要看这两种变化的大小比较。 如果外国出口价格弹性较小（在该产品市场上本国是举足轻重的进口大国），或者，本国进口价格需求弹性较大，关税都会使得外国出口价格下降很多，这样相对较大，从而本国可能从关税中获益。 反之，如果外国出口价格弹性较大（在该产品市场上，本国是小国），或者，本国进口价格需求弹性较小，关税能使得外国出口价格下降有限，这样相对较小，从而本国可能在从征收关税中受损。考虑前面的小国情形，，则本国福利受损。 8.1.3 最优关税率 候，这自然也没有出口，此时关税收入也为零。下面我们来计算这个最优关税率。 假设当前贸易量为，本国价格，外国价格，从价关税率为；现在给关税率一个增量使得现在关税率为，这时贸易量减小为，本国价格上升为，外国价格下降为。 本国边际损失：①关税损失； ②消费者剩余减少； 本国边际收益：外国价格降低导致外国出口商间接支付的关税： 如果，消费者剩余的减少是一个高阶无穷小的数，可以忽略。要使得变动关税率前是最优关税率，则必须有： 或者，。令 为进口商品的供给弹性，那么最优关税率为： 8.1.4 关税保护程度：有效保护率 关税提高了商品的国内价格，从而保护了国内生产者不受进口产品的价格冲击。因此，从价关税情形下的保护程度似乎不说自明：关税率就是衡量保护程度高低的尺度；而从量关税，也可以用关税额除以价格减去关税额的净值。 但这样