保代考试股权激励总结复习资料（二）.pdf

Generated by Unregistered Batch DOC TO PDF Converter 2012.4.319.1599, please register! （十一）行权指标设定问题 公司设定的行权指标须考虑公司的业绩情况，原则上实行股权激励后的业绩指标 （如： 每股收益、加权净资产收益率和净利润增长率等）不低于历史水平。此外，鼓励公司同时采 用下列指标： （1）市值指标：如公司各考核期内的平均市值水平不低于同期市场综合指数或成份股指 数； （2）行业比较指标：如公司业绩指标不低于同行业平均水平。 公司根据自身情况，可设定适合于本公司的绩效考核指标。绩效考核指标应包含财务指 标和非财务指标。绩效考核指标如涉及会计利润，应采用按新会计准则计算、扣除非经常性 损益后的净利润。同时，期权成本应在经常性损益中列支。 股票期权等待期或限制性股票锁定期内，各年度归属于上市公司股东的净利润及归属于 上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润均不得低于授予日前最近三个会计年度的平均水 平且不得为负。 （十二）授予日问题 公司的股权激励计划中须明确股票期权或者限制性股票的具体授予日期或授予日的确定 方式、等待期或锁定期的起止日。若激励计划有授予条件，则授予日须确定在授权条件成就 之后。上市公司应当在授予条件成就后30日内完成权益授权、登记、公告等相关程序。 （十三）股权激励与重大事件间隔期问题 1、推出股权激励计划草案的时间要求 （1）上市公司发生 《上市公司信息披露管理办法》第三十条规定的重大事件，应当履行 信息披露义务，在履行信息披露义务期间及履行信息披露义务完毕后30日内，不得推出股权 激励计划草案。 （2）上市公司提出增发新股、资产注入、发行可转债等重大事项动议至上述事项实施完 毕后30日内，上市公司不得提出股权激励计划草案。增发新股、发行可转债实施完毕指所募 集资金已经到位；资产注入实施完毕指相关产权过户手续办理完毕。 （3）公司披露股权激励计划草案至股权激励计划经股东大会审议通过后30日内，上市公 司不得进行增发新股、资产注入、发行可转债等重大事项。 2、以股票市价为基准确定限制性股票授予价格的，向激励对象授予限制性股票的时间要 求 上市公司以股票市价为基准确定限制性股票授予价格的，在下列期间内不得向激励对象 授予股票： （1）公司定期报告公布前30日内，因特殊原因推迟定期报告公告日期的，自原预约公告 日前30日起算； （2）公司业绩预告、业绩快报公告前10个交易日内 （此条为中小企业板特殊规定，创业 板未要求）； （3）重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后2个交易日内； （4）其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2个交易日内。 3、向激励对象授予股票期权的时间要求 下列期间内不得向激励对象授予股票期权： （1）定期报告公布前30日； （2）重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后2个交易日； （3）其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2个交易日。 4、激励对象行权的时间要求 激励对象应当在上市公司定期报告公布后第2个交易日，至下一次定期报告公布前 10个 交易日内行权，但不得在下列期间内行权： （1）重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后2个交易日； （2）其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2个交易日。 5、上市公司回购股份的时间要求 上市公司不得在下列期间内回购股份： （1）定期报告公布前 30日内，因特殊原因推迟定期报告公告日期的，自原预定公告日 前30日起至最终公告日内； （2）业绩预告、业绩快报公告前 10个交易日内； （3）重大交易或重大事项决定过程中至公告后2个交易日内； （4）其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2个交易日内。 （十四）预留股份问题 公司如无特殊原因，原则上不得预留股份。确有需要预留股份的，预留比例不得超过本 次股权激励计划拟授予权益数量的百分之十。 （十五）股权激励计划的变更与撤销 1、为确保股权激励计划备案工作的严肃性，股权激励计划备案过程中，上市公司不可 随意提出修改权益价格或激励方式。上市公司如拟修改权益价格或激励方式，应由董事会审 议通过并公告撤销原股权激励计划的决议，