进出口税收业务操作.doc

进出口税收业务操作 指南 清远市国家税务局·进出口税收管理科 二○一○年一月 目录 一、认定管理 1.出口货物退（免）税认定 p3-5 2.出口货物退（免）税认定变更 p6-7 3.出口货物退（免）税认定注销 p8-9 二、证明管理 4.出口货物退运已办结税务证明（生产企业出口退税证明）p10-12 5.出口商品退运已补税证明（外贸企业出口退税证明） p13-15 6.来料加工贸易免税证明（外贸企业出口退税专用证明）p16-17 7.来料加工贸易免税证明核销（外贸企业出口退税专用证明）p18-19 8.外贸企业进料加工贸易免税证明（出口退税证明）p20-21 9.出口企业出口含金产品免税证明 p22-23 10.补办出口货物报关单证明（出口退税证明） p24-26 11.代理出口货物证明（出口退税证明） p27-29 12.申请出口货物退（免）税延期申报及延期开具代理出口货物证明 p30-31 13.进料加工业务登记备案(适用于生产企业) p32-33 14.进料加工手册核销(适用于生产企业) p34-35 三、申报征收管理 15.出口货物退税申报(外贸企业自营出口或委托其他外贸企业代理出口货物) p36-39 16.出口货物退税申报(生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物) p40-44 17. 出口旧设备退（免）税申报 p45-46 18.增值税小规模纳税人出口货物免税申报 p47 19.增值税小规模纳税人出口货物免税核销申报 p48-49 1．出口货物退（免）税认定 一、业务概述 对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品），应分别在备案登记后，代理出口协议签定之日起30日内，到主管税务机关退税部门办理特定退（免）税的企业和人员办理出口货物退（免）税认定手续按国家有关规定执行。《国家税务总局关于印发出口货物退（免）税管理办法（试行）的通知》（国税发〔2005〕51号）国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知国税函〔2007〕1077号 三、纳税人应提供主表、份数 《出口货物退（免）税认定表》，3份 四、纳税人应提供资料 1．需出示的资料 国税机关办理的《税务登记证》（副本） 2．需报送的资料 （1）已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件1份，没有出口经营资格的生产企业委托出口货物的提供代理出口协议原件及复印件1份。 （2）海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件（无进出口经营资格的生产企业委托出口货物的不需提供）1份。 （3）外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件和复印件1份。 （4）特许退（免）税的单位和人员还须提供现行有关出口货物退（免）税规定要求的其他相关凭证 （5）生产企业办理免、抵、退税认定时须附送《生产型出口企业生产能力核查表》（税源管理部门负责出具）。 （6）逾期办理的出口企业提供行政处罚通知书及缴款税票复印件。 五、纳税人办理业务的时限要求 对外贸易经营者（包括从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人）应在办理对外贸易经营者备案登记后30日内，持有关证件，到主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定手续。 没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品）的，应在代理出口协议签定之日起30日内，持有关证件，到主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定手续。 六、税务机关承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，自受理之日起20个工作日内办结（受理岗5个工作日，审核岗10个工作日，审批岗5个工作日）。 七、工作流程和要求 （一）受理环节[县（市、区）局出口退税受理岗，下同] 1．查验资料 查验出口企业出示的证件是否有效。 2．核对资料 （1）审查出口企业提供的证件、资料是否齐全、合法、有效； （2）核对出口企业提供的各种资料的复印件内容是否与原件相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由出口企业加盖公章，核对后原件返还出口企业； （3）审查《出口货物退（免）税认定表》填写是否完整、准确，填写内容与附送证件、资料相关内容是否一致，签字、印章是否齐全； （4）纸质资料不齐全或者填写的，应当场补正或重新填报 2．出口货物退（免）税认定变更 一、业务概述 已办理出口货物退（免）税认定的出口企业，其认定内容发生变化的，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。）国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知国税函〔2007〕1077号 三、纳税人应提供主表、份数 《出口货物退（免）税认定变更（注销）表》（一式三份） 四、纳税