刘德春-财务人员所得税汇算c.doc

PAGE PAGE 6 企业财务人员年终汇算清缴具体操作处理 目录 第一章 主表 第一节 税法规定 第二节、填表具体注意的问题 第三节、填报说明 第四节 纳税地点 第五节 甘肃省国税局重要项目申报时间 销售收入及其他收入明细表 第一节 税法规定 第二节：新会计准则与税法差异处理 第三节、填报说明 填报技巧 成本费用明细表 第一节 税法规定 第二节：新会计准则与税法差异 第三节、填报说明 填报技巧 第四章　投资所得（损失）明细表 第一节、投资税收征政策 第二节、填报说明 第三节 投资财税差异处理 第四节：填报技巧 第五章 纳税调增 第一节 税法规定 第二节填报说明 第三节财税差异 第四节 纳税填报技巧 第六章 纳税调减项目 第一节 税法规定 填报说明 财税差异 第四节 处理技巧 第七章 税前弥补亏损 第一节 税法规定 填报说明 第三节 财税差异处理 第四节：填报技巧 第八章 免税所得及减免税优惠 第一节 税法规定 第二节 填报说明 捐赠支出 税法规定 填报说明 会计处理 填报技巧 第十章 境外所得税敌寇计算 第一节 税法规定 第二节 填报说明 第三节 填报技巧 第十一章 广告费支出明细表 第一节 税法规定 第二节 填报说明 第三节 财税差异处理 第四节 填报技巧 第十二章 工资薪金和工会经费等三项经费 第一节 税法规定 第二节 填报说明 第三节 财税差异 第四节 填报技巧 第十三章 资产折旧摊销 第一节 税法规定 第二节 填报说明 第三节财税差异 第四节 填报技巧 第十四章 坏帐损失 税法规定 第二节 填报说明 第三节 财税差异 第四节 填报技巧 第十五章 特殊业务解答 特别提示 财政部 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知 财税[2007]115号 一、新税法第五十七条第一款所称“本法公布前已经批准设立的企业”，是指在2007年3月16日前经工商等登记管理机关登记成立的企业。 ?二、2007年3月17日至2007年12月31日期间经工商等登记管理机关登记成立的企业，在2007年12月31日前，分别依照现行《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则等相关规定缴纳企业所得税。自2008年1月1日起，上述企业统一适用新税法及国务院相关规定，不享受新税法第五十七条第一款规定的过渡性税收优惠政策。 第一章 主表 第一节 税法规定 一、收入总额的确定 1、中华人民共和国企业所得税暂行条例规定的7种收入 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第五条规定??纳税人的收入总额包括： ????（1）生产、经营收入； ????（2）财产转让收入； ????（3）利息收入； ????（4）租赁收入； ????（5）特许权使用费收入； ????（6）股息收入； ????（7）其他收入。 2、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则对生产、经营收入的解释 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条规定： 条例第五条（一）项所称生产、经营收入，是指纳税人从事主营业务活动取得的收入。包括商品（产品）销售收入，劳务服务收入，营运收入，工程价款结算收入，工业性作业收入以及其他业务收入 3、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则对财产转让收入的解释 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条规定：条例第五条（二）项所称财产转让收入，是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。 4、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则对利息收入的解释 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条规定：条例第五条（三）项所称利息收入，是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。 5、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则对租赁收入的解释 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条规定：条例第五条（四）项所称租赁收入，是指纳税人出租固定资产、包装物以及其他财产而取得的租金收入。 6、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则对特许权使用费收入的解释 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条规定：条例第五条（五）项所称特许权使用费收入，是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。 7、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则对股息收入的解释 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条规定：条例第五条（六）项所称股息收入，是指纳税人对外投资入股分得的股利、红利收入。 8、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则对其