广州从化黄河富有村镇银行财务管理办法.docVIP

广州从化黄河富有村镇银行股份有限公司 财务管理暂行办法 第一章 总　则 第一条 为加强广州从化黄河富有村镇银行股份有限公司（以下简称村镇银行）财务管理，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业财务制度》、《财务管理实施办法》及税法等有关规定，制定本办法。 第二条 村镇银行的财务管理工作，必须严格执行国家统一的财务、会计制度。 第三条 村镇银行财务管理坚持“统一管理、监督制约、量入为出、勤俭办社”的原则，实行“预算管理，指标控制，分级核算，自负盈亏”的体制。 第四条 村镇银行财务管理工作在行务会领导下，接受股东大会及董事会的民主管理和监督。重大财务事项、年度财务预算和决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案必须经股东大会审议批准，并按年度向股东大会报告财务状况。 第五条 村镇银行按村镇银行会计核算规定设置总、分账和现金出纳账簿，做到日清月结，定期核对库存现金和内外账户。实行“钱、账分管，印（章）、证分开，相互制约、预算管理、严格审批，事后监督”的管理体制。村镇银行计划财务部门、直属机构和派出机构要设置专门的会计岗位，按制度规定配备会计人员，负责本级的具体财务管理工作。 第六条 村镇银行的财务收支要做到账目公开、凭证合法，用途合理，科目使用正确，手续齐全，严禁白条子入账，报销凭证要有审批人、经手人签字，购买固定资产、低值易耗品和办公用品等还应有验收人签字。对不符合规定的开支和白条子，或不履行相关报批手续自行采购商品和发生有关费用的，计划财务部门有权拒付，不予报销。 第七条 按照国家税务总局有关要求，对行政管理费实行预算管理。每年年初由相关部门提供全年的预算项目和支出金额，由计划财务部门负责编制年度行政管理费预算，经村镇银行财务管理委员会和董事会审查同意后执行。 第八条 村镇银行行政管理费收入的上缴和筹集、日常费用开支的管理由计划财务部门负责。计划财务部门要分别按季和年向行长和董事会汇报行政管理费等开支情况和相关问题。 第九条 因工作需要，村镇银行全年行政管理费预算不足，确需追加又有可靠的收入来源和资金保证，由计划财务部门制定追加计划，并说明追加理由，报董事会批复后执行。 第十条 村镇银行财务管理实行各级主要领导负责制。村镇银行及派出机构和直属机构的主要负责人对本级财务管理工作负有领导、组织、检查、监督的责任。村镇银行计划财务部门应定期对村镇银行派出机构和直属机构进行财务检查。 第二章 资本金和负债管理 第十一条 村镇银行资本金由核心资本和附属资本两部分构成。核心资本由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润组成。附属资本为呆账准备。 第十二条 村镇银行资本金由市联社，县级联社（含合作银行），（各企业集团）自愿出资入股组成。实收资本和其他所有者权益由村镇银行统一管理，股东大会决定支配。 第十三条 实收资本应贯彻资本保全原则。村镇银行可按法定程序将资本公积、盈余公积转增为实收资本。 第十四条 实收资本由村镇银行计划财务部门负责核算。 第十五条 村镇银行资金营运应按照投资款项年末余额的规定比例提取呆账准备。 第十六条 村镇银行负债按承担经济义务的期限长短，分为流动负债和长期负债。流动负债包括一年期（含一年）以下的各项借入资金、系统内存放资金、应付预收款项及发行短期债券和其他短期负债。长期负债包括一年期以上的长期借款、发行长期债券、长期应付款和其他长期负债。 第十七条 各项负债应按实际发生额计价。以负债形式筹集的资金应按国家规定的利率为基础，市场利率为导向，合理确定利息成本。 第三章 资产管理 第十八条 村镇银行资产按其流动性分为流动资产和长期资产两类。流动资产包括现金资产、短期投资等。长期资产包括长期投资、固定资产、无形资产、其他资产等。 第十九条 现金资产包括库存现金、业务周转金、结算备付金、存放同业款项等。村镇银行应在计划财务部门配备专职出纳人员，负责现金的收缴、支出及对账工作。办理现金出纳业务，必须钱、账分管、及时核对库款，做到账款相符。会计人员应认真办理日常的现金收付，保证现金核算的真实、准确，做到账款、账证相符。 第二十条 固定资产是指使用年限超过一年、单位价值超过2000元的资产，包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备等。未作为固定资产管理的物品，作为低值易耗品核算。 第二十一条 村镇银行计划财务部门负责固定资产项目报批、账户设置、计提折旧、监督控制等价值管理，行政后勤管理部门负责固定资产实物购建、登记建卡、分配使用、维修保养等实物管理。固定资产原则上由使用人负责保管，发生人为损坏，应由保管人负责赔偿。 第二十二条 固定资产采用平均年限法、分类按季