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高校科研经费监管机制框架 秦兴丽 摘要：随着我国高校科研规模的不断增大，高校科研经费监管机制的重要性日益突显，本文从科研经费的构成要素出发，归纳科研经费监管在实践中的不足，提出完善科研经费监管机制的意见，力求提高科研经费监管的效率和质量。 关键字：高校科研经费；监管机制 随着我国高校科研经费的来源渠道拓宽及数额剧增，科研经费管理面临的问题也越来越复杂，成为政府相关部门监督检查的重点和社会公众关注的热点，也日益成为高校财务管理部门关注的重点和难点。教育部2012年12月31日在官方网站上公布了关于加强高校科研经费管理、加强科研项目管理和规范高校科研行为的3个文件。这3个文件就建立配套的监督检查措施和奖惩制度作出具体规定，从制度上对科研管理工作的程序予以明确规范，加强了对制度执行的监督检查，强化了责任追究。 1高校科研经费监管机制概述 1.1高校科研经费监管机制的含义 机制原指机器的构造和工作原理。现已广泛应用于自然现象和社会现象，指其内部组织和运行变化的规律。机制实际上就是指由相关要素组成的相互联系、互为因果、在整体的运动中自行调节以实现自身平衡关系的功能。 高校科研经费监管机制是高校科研经费管理的重要组成部分，通过对科研活动各个环节及科研活动中涉及的人、财、物进行监督管理，以保证高校科研经费的合理有效使用。 1.2高校科研经费监管机制要素 高校科研经费监管机制的构成要素包括规章制度、监管主体、监管内容、监管方法、处理措施五个。 我国财政局、科技部、教育部等相关部门都出台了有关科研经费管理的办法，其中基本都涉及到科研经费监管的内容；科技部为科研经费的监管还专门出台了《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》；各高校根据自己的实际情况出台了相关的科研经费管理办法也涉及监管制度。此外，我国的《中华人民共和国刑法》、《财政违法行为处罚处分条例》也对科研经费使用过程中的违法违规行为的处理进行了规定。 从宏观上来讲，我国高校科研经费监管主体是财政局、科技部、教育部、审计部门和其他的科研经费提供方。但是，对于具体的项目和项目负责人而言，更多的是由高校充当了监管主体的角色，具体而言一般是高校的财务处。被监管对象为科研经费的使用者，一般为项目负责任人。 我国高校科研经费监管内容贯穿科研活动的全过程，预算、支出、结算、结余等等方面。 监管方法是指监管过程中使用的方法，主要包括财务报告、巡视检查、专项审计、财务验收、绩效评价、受理举报六种。 处理措施是监管机制作用的前提，科研经费监管机制运行的重要条件，包括奖励、处罚等等。在我国高校科研经费监管中，处理措施的应用主要是信用评级记录和违法违规情况下的处罚。 1.3高校科研经费监管机制架构图 机制是由要素组成的相互联系，相互作用的整体，高校科研经费监管机制由规章制度、参与主体、监管内容、监管方法、处理措施五个要素组成，这些要素相互作用形成了科研经费监管机制，即监管主体中的监管者在规章制度的规范下，利用监管方法对科研活动中的经费使用进行监管，并将监管结果进行处理。我国现行的科研经费监管机制如图1-1所示： 2高校科研经费监管中的问题 本文采用分层抽样的方法抽取了40所高校对其有关科研经费监管制度进行了研究，其中本科院校20所，专科院校12所，独立院校5所，分校办学点3个。然后利用系统抽样的方法得到这40所学校。问卷调查共发放4000份问卷，回收4000份，回收率100%，其中理800份、工1040份、农280份、医640份、交叉学科240份和人文与社会科学1000份。调研对象主要是科研工作者（老师和学生）、财务人员及相关监管人员。通过调查研究我们发现我国科研经费中存在着一些问题，将这些不足总结如下： 2.1科研经费管理制度不健全 《教育部·财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》中指出：“各高校要针对当前科研经费使用和管理中出现的问题，根据国家有关规定，结合学校实际情况不断完善校内科研经费管理制度。”但是部分高校并没有相关的科研经费管理制度。我们的调查结果表明，我国65%高校有涉及科研经费管理的制度，而且这些制度中都涉及了经费的监管。进一步研究表明，这些制度有的是专门的科研经费管理办法，有的则是在相关科研项目管理中涉及到科研经费管理，但是无论是其中的哪一种都涉及到了科研经费监管的内容，这些内容主要是监管的主体，而对具体的监管很少规定。 项目 高校数量 有涉及相关科研经费管理规定的高校数量 26 其中：本科20 专科：5 分校办学：1 涉及监管的高校数量 26 同时，由于国家没有对高校出台相关科研经费管理制度出台统一的标准，高校科研经费管理制度千姿百态，没有相关的第三方进行把关。由于我国不同的政府部门或资金提供方也根据自己的情况制定了相关科研经费管理办法，高校的科研经费管理办法甚至与这些