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管 理 建 议 书 北京XX工程管理有限公司:我们接受委托对贵公司2005年度会计报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计对会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，主要是我们基于对贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制缺陷而提出的。由于我们主要从事的是对年度会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵中心的所有内部控制，所以管理建议书中包括的内部控制缺陷，仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。1、收入成本确认方面贵公司本期与北京XX公司签订的施工现场围挡场地使用合同中规定，2005年使用费分别于当年6月30日前、12月31日前交付，由于对方原因12月31日前应交款项于2006年初交付，贵公司由于年终结账原因未将该项收入确认在2005年当期，建议贵公司按照权责发生制的会计核算原则正确核算当期收入；贵公司受XX新台址建设工程办公室委托，负责管理施工现场临时性围挡的管理，并向其交付围挡使用费用，2005年应负担的使用费用，贵公司因尚未交付的原因未纳入本期成本支出核算，建议贵公司按照权责发生制的会计核算原则正确核算当期成本。2、投资管理方面贵公司2005年1月与北京XX集创广告有限公司共同出资，投资成立北京XX广告有限公司，2005年8月将该投资转让，投资过程未签订投资协议、投资转让过程无收益，建议贵公司针对股权投资建立科学决策机制，规范投资行为，提高资金使用效率。3、会计核算方面贵公司其他应付款科目未设置二级明细科目进行明细核算；应付福利费未按照当月发放工资情况按月计提而是日常支付时在费用中列支，年底一次计提；教育费附加未在其他应交款科目中核算，建议贵公司规范会计科目核算，正确核算企业日常经营活动。4、纳税管理方面审计中注意到贵公司部分合同文本未及时缴纳印花税，主要包括施工现场围挡使用费合同、办公楼工程改造补充协议、冬季供暖运行维护合同等，建议贵公司完善相关税金管理，及时缴纳相关税金。5、费用支出管理方面贵公司管理费用支付过程中存在发票复核不严格的现象，如部分发票单位名称不完整或无单位名称、个别发票报销不及时、发票单位名称不符等；另外，费用支出过程未严格按照公司财务管理制度要求，由财务部门负责人审核费用支出单据；部门预算外的费用支出，部门负责人未起到审核控制的作用，建议贵公司规范费用支出管理办法，严格执行财务管理制度，针对预算外支出要严格控制，落实到人，明确相关责任，以实现费用管理控制与节约。6、合同管理方面审计过程中发现，贵公司未建立合同授权审批制度，未针对合同金额及性质明确合同授权签字人等事项，公司对外签订正式合同文本无会签制度，部分合同的签订及执行过程不规范，如：本期与北京华声利达广告公司签订的施工现场围挡场地使用合同中规定合同履行时间为2005年6月30日，但合同签订日期为2005年7月15日；同时合同规定付款时间为6月30日前，但实际付款时间为8月4日。建议贵公司建立健全合同管理制度，针对合同性质及金额明确合同授权行为，在合同履行过程中严格合同条款的执行，以保障公司利益的实现。第十三条 管理建议书应当指明其仅供被审计单位管理当局内部参考。因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。　　第十四条 管理建议书应当指明注册会计师在审计过程中注意到的内部控制设计及运行方面的重大缺陷，包括前期建议改进但本期仍然存在的重大缺陷。　　第十五条 管理建议书应当指明内部控制重大缺陷对会计报表可能会产生的影响，以及相应的改进建议。必要时，管理建议书可说明被审计单位管理当局对内部控制重大缺陷和改进建议作出的反应。　　第十六条 管理建议书应当由注册会计师签章，并加盖会计师事务所公章，注明日期。这几条呢？能否更为完整些，谢谢！ Xx股份有限公司管理当局： 本次对贵公司200×年度财务报表的审计已完成，现将审计做一个汇总，供贵公司参考。问题主要集中在以下几点： 一、财务管理及会计核算因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算：做好会计核算的基础上，应逐步加强公司的财务机构和财务人员在公司内部管理中的作用，财务机构及人员有义务根据《会计法》及《企业内部会计控制制度》的原则和要求，联系本公司的实际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司的内部会计控制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。货币资金的内部会计控制制度的设计应围绕“岗位分工及授权批准”、“现金和银行存款的管理”、“票据及有关印章的管理”、“监督及检查”几个方面进行。成本费用的内部会计控制采购与付款的内部会计控制下面的一些问题形成已久，需要投入较大的力量，相关部门子公司管理建议书公司管理当局：  我们根据授权对XXX项目部的经营情况进行了审计，在