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《税法实务》教学大纲 学时范围：72 适用专业: 会计电算化 一、课程性质和任务 课程性质：本课程是会计电算化专业的专业课。 课程任务：通过讲授，使学生掌握本课程的主要理论和知识，通过实训，使学生熟练掌握种计算方法，为学生后续的专业学习打下坚实的基础。 (1)学习本课程应掌握的主要知识与理论 (2)学习本课程应训练和掌握的主要技能 (3)学习本课程培训和锻炼的主要能力与素质 前导课程：会计学原理、财务会计实务 后续课程：税务代理实务、税务筹划技巧 二、课程基本要求 通过本课程的学习，使学生达到下列要求： (一)增值税 1．主要理论与知识 概念、征税范围及纳税人、增值税税率、销项税额与进项税额、应纳税额计算、出口货物退（免）税、增值税专用发票的使用和管理、申报与缴纳。 2．基本要求 熟悉增值税的特点及计税原理，熟悉一般纳税人与小规模纳税人的具体规定及差别；了解增值税税率的基本涵义，熟悉增值税税率设计的原则，掌握增值税税率的具体适用范围及税率档次，熟悉增值税的销项税额及销售额的认定，掌握增值税的进项税额及进项税额的确定，包括准予抵扣与不准予抵扣，掌握应纳税额计算的一般方法，熟悉应纳税额计算的一般过程；了解出口货物退（免）税的涵义，熟悉出口货物退（免）税的计算；熟悉增值税专用发票管理；了解纳税期限与纳税地点。 3．主要实训内容 应纳税额计算的一般方法、一般过程，出口货物退税的计算。 (二)消费税 1．主要理论与知识 熟悉消费税纳税义务人、税率、计税依据、自产自用应纳税消费品应纳税额的计算、委托加工应税消费品应纳税额的计算及进口应税消费品的应纳税额的计算。 2．基本要求 熟悉消费税的具体税目规定，熟悉消费税的具体税目规定，掌握从量计税与从价定率两种计税方法，掌握销售数量和销售额的确定依据，熟悉计税依据的若干特殊规定，掌握自产自用应税消费品组成计税价格的确定，熟悉委托加工应税消费品确定，了解代收代缴税款的规定，掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算，熟悉进口应税消费品的基本规定，掌握进口应税消费品组成计税价格的计算，了解出口应税消费品的免税规定，熟悉出口应税消费品的退税，熟悉消费税纳税环节、纳税义务发生时间、纳税地点。 3．主要实训内容 自产自用应税消费品应纳税额的计算。 (三)营业税 1．主要理论知识 营业税的纳税义务人和扣义务人，征税范围，税目、税率，计税依据，减税、免税，营业税的计算与征收。 2．基本要求 熟悉纳税义务人的一般规定和特殊规定，了解扣缴义务人，掌握营业税应税行为的界定及具体的征税范围，掌握营业税征税范围与增值税范围的划分，主要包括混合销售和兼营行为两方面，了解现行营业税的税目设置，熟悉营业税税率的具体规定，掌握应纳税额的计算公式，熟悉营业税的计算程序，熟悉营业税的起征点，熟悉纳税义务发生时间的规定，掌握纳税地点，包括一般规定和特殊规定，了解纳税期限。 3．主要实训内容 主要行业营业税的计算。 (四)企业所得税 1．主要理论与知识 企业所得税的征税对象和纳税人，企业所得税的税率，应纳税所得额的确定，企业所得税的减免税，应纳所得税额的计算方法，企业所得税的申报缴纳。 2．基本要求 熟悉纳税人的主要类型和承租经营纳税人的规定，掌握适用税率的基本规定，包括一般税率和小型企业、微利企业的优惠税率，了解应纳税所得额的概念和计算原则，掌握应税收总额的范围，掌握准予扣除项目及其范围和标准，掌握不准予扣除的项目，熟悉固定资产计价和固定资产计提折旧的范围、方法、年限等固定资产税务处理的规定；熟悉无形资产、递延资产、流动资产的税务处理方法，熟悉关联企业间业务往来的税务处理规定，掌握企业亏损抵补的规定；熟悉税务机关核定应纳税所得额的方法，熟悉应纳税所得额的计算程序和方法。 3．主要实训内容 应纳税所得额的计算方法，应纳税额的计算方法。 (五)外商投资企业和外国企业所得税 1．主要理论与知识 外资企业所得税的征税对象和纳税人，外资企业所得税的税率，应纳税所得额的确定，外资企业所得税的税收优惠，应纳所得税额的计算方法，外资企业所得税的申报缴纳，外国企业常驻代表机构的征税办法。 2．基本要求 掌握纳税人的种类，熟悉我国居民企业纳税人和非居民企业的纳税人应当承担的纳税义务，了解税率设计的原则，掌握所得税税率、地方所得税税率和预提税税率等适用税率的规定，熟悉确定收入总额的原则，以及非货币资产或权益的收的确定方法，熟悉制造业、商业、服务业应纳税所得额的计算的公式和方法，熟悉税务机关依法核定应纳税所得额的规定，掌握所得税前准予列支的项目及条件或标准，以及不得列为成本、费用和损失的项目，掌握固定资产、无形资产、递延资产、流动资产的税务处理规定，了解关联企业的概念，掌握关联企业转让定价避税的方式，掌握关联企业间业务往来的税务处理方法，掌握企业亏损抵补的方