某公司合同外非商品收入管理与规定.doc

归属体系：××（××）有限公司经营管理手册――财务系统分册 文件编号：××－财—非商品收入007 撰写单位：××（××）财务中心 版 本：第一版 生效日期：2004年4月1日 机密等级：□ 机密 ■一般 合计页数：10 页 正文页数：8页 附件个数：2个 制度正文目录 目 录 页次 1、目的 1 2、范围 1 3、名词解释 1 4、职责 2 5、作业内容 2 6、注意事项 8 7、附件 8 总裁审批 管理研究室审核 撰写人 目的：为了规范合同外其他业务收入（指广告位收入、加盟管理费、空调安装服务费、其他 服务费收入）的收取流程，控制收入的收取环节，防止收入的流失，特制定本规定。 范围： 2.1适用范围：本规定适用××总部财务中心、采销中心；各分部财务部及采销部门；××物流公司； 2.2发布范围：××（××）各中心、各部门，各分部，××物流公司。 名词解释： 3.1广告位收入：是指分部利用门店自身的资源，如外立面、橱窗、店内墙、店内柱身等位置，将以上位置出租给供应商用来进行广告宣传而向其收取的租金。 3.2空调安装服务费:是指安装队向我方支付的空调安装管理费。 3.3加盟管理费:是指合作方本着自愿、平等、公平、诚实守信的原则，成为我方的加盟连锁店，而向我方支付的特许经营权使用费、发展基金会会员费、按每月流水1％提成的三项费用的总称。 3.4其他服务费包括： A 进场费---此进场费指厂家进入我方场地经营而向我方支付的费用,包括供应商及经营非家电品类的厂家交纳的进场费（如ATM机进场费、收购废旧物资进场费、自动售货机进场费等）,包括供应商及经营非家电品类商品的厂家交纳的场地租赁费。（如ATM机占地费、收购废旧物资占地费、自动售货机占地费等）房费品陈列选位费店改造费用 A 所有合同外收入必须与合作厂家签订协议或取得厂家的书面确认。 有合同外收入必须由收入会计统一管理，设置合同外收入台帐，详细登记应收、实收和欠收情况。有合同外收入必须做到以收抵支，严格控制不得超支。 地必须完成合同内各项收入的收取，不得以合同内的收入抵补合同外收入。半年考核时，如果合同内收入没能按规定足额收取，应先用合同外收入抵补合同内收入。于已挂帐未能按时收回的合同外收入，相关责任人按照合同内欠收的处罚规定加倍处罚公司收取的广告位收入，会计作为“其他业务收入—广告位收入”进行核算。 A明确加盟管理费用的具体项目包括：特许经营权使用费、发展基金会会员费、每月销售流水提成。（具体内容各分部根据合同规定执行）. B加盟合同签订时，由收入主管盖章后留一份原件、一份复印件，原件寄总部财务中心收入管理部，复印件分部留档保存。 C收入会计必须认真查阅已签合同，根据合同内容进行归集、汇总，编制《**分部加盟管理费政策一览表》，并按合同规定的收费项目在政策一览表中注明收费项目的收取标准、收取期间和收取方式。 D分部收入会计将已到收取期限的应收金额明细提供分部加盟部，由分部加盟部负责收取加盟管理费。 E由分部财务经理负责，每季度组织财务人员对加盟店销售流水进行审核（限于收取流水提成的加盟店），出具书面核查报告，核查收入报表应收挂帐准确性，并监督收取。 F对于由总部直接收取的发展基金会员费，由总部收入管理部每月将明细传真至各分部，分部据此登记发展基金会会员费的实收金额，同时在报表中作备注（标记为：总部已收回）。每月末“发展基金会员费”的本月实收金额在《月末帐表核对差异调节表》的减项反映；本报表的填报要求同“市场推广费”的填报方法。 G公司收取的，会计作为“其他业务收入—”进行核算公司收取的，会计作为“”进行核算公司收取的，会计作为“其他业务收入—”进行核算 A各地举办促销活动需要向厂家收取合同外的临时促销费，必须事先向厂家协商一致，签订促销协议书或书面确认函，明确厂家承担促销费（优惠券）的金额、收取方式、收回时间等内容。签订促销协议书或书面确认函的原件交财务保存，作为财务记账和向厂家收取费用的依据。凡是没有厂家促销协议或书面确认函的，一律不得支付。各地的促销活动方案必须上报总部销售中心审批或备案，在促销活动方案中应列明促销方式、预计实现收入、预计发生费用、预计费用率、预计厂家收回费用和收回时间、预计公司承担费用等内容。同时附列厂家承担费用明细表报财务中心。 A各地收取的临时促销费可用来购买促销礼品、奖品、优惠券、印制宣传品等。 临时促销费的使用必须严格按收取数进行控制，不得超支。 A收入会计根据厂家的促销协议或书面确认函在收入台帐上登记应收金额，并按规定的收取时间、收取金额填制货款结算单交结算会计收取或扣收。 结算会计根据收入会计填制的货款结算单向厂家收取，并通知收入会计进行收回的