河北工业大学税法重点.pdfVIP

增值税 例：某电缆生产企业2002年某月销售电缆款为2500万元，同期购入原材料1200万元，销售产品和购入原材料发生运费 20万元，增值税率为17%。以上购销金额均为不含税价格，并开有增值税专用发票。计算该企业当月应纳增值税额。 解：应纳税额 250017%‒ 1200  17% ‒ 20 7% 219.6万元 例：某商场为增值税一般纳税人，2001年8月发生以下购销业务： （1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。 两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为 3.4万元和6.12万元，货款已付。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单 位开具的普通发票。 （2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚 未收回。 （3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 （4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。 要求：计算该商场2001年8月应缴纳的增值税。 解：销项税额＝18×17%＋ （38＋1.78）/ （1＋17%）×17%＋[0.65 / （1+17%）]×20×17% ＝10.73 （万元） 进项