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2017-12-29 发布于河北
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投资练习答案

作为交易性金融资产的会计处理：（单位：万） 1、购入时：借：交易性金融资产—成本 100 投资收益 2 应收利息 2 贷：银行存款 104 2、07年1月5日借：银行存款 2 贷：应收利息 2 3、07年6月30日借：交易性金融资产—公允价值变动 15 贷：公允价值变动损益 15 借：应收利息 2 贷：投资收益 2 4、2007年7月5日借：银行存款　　 2　　贷：应收利息 2 2007年12月31日　　借：公允价值变动损益　 5 　　　贷：交易性金融资产—公允价值变动 5 　　借：应收利息　　 2 　　贷：投资收益　　2 6、2008年3月31日借：银行存款　 l18 公允价值变动损益　 l0 　　贷：交易性金融资产—成本　 1 00 　　　　　　　　　　　 —公允价值变动 l0 　　　　　投资收益　　　　　　 18 作为持有至到期的投资的会计处理：购入时：借：持有至到期的投资—成本 100 应收利息 2 持有至到期的投资—利息调整 2 贷：银行存款 104 2、07年1月5日借：银行存款 2 贷：应收利息 2 3、07年6月30日借：应收利息 2 贷：持有至到期的投资—利息调整 0.47 投资收益 1.53 4、2007年7月5日借：银行存款　　 2　　贷：应收利息 2 5、2007年12月31日借：应收利息 2 贷：持有至到期的投资—利息调整 0.48 投资收益 1.52 6、2008年3月31 借：银行存款　 l l8 贷：持有至到期的投资—利息调整 1.05 持有至到期的投资—成本 100 投资收益 16.95 作为可供出售的金融资产的会计处理: 购入时：借：可供出售的金融资产—成本 102 应收利息 2 贷：银行存款 104 2、07年1月5日借：银行存款 2 贷：应收利息 2 3、07年6月30日借：可供出售的金融资产—公允价值变动 15 贷：资本公积—其他资本公积 15 借：应收利息 2 贷：投资收益 1.53 可供出售的金融资产—利息调整 0.47 4、2007年7月5日借：银行存款　　 2　　贷：应收利息 2 5、2007年12月31日　　借：资本公积—其他资本公积 5 贷：可供出售的金融资产—公允价值变动 5 借：应收利息　　 2 贷：投资收益　　1.52 可供出售的金融资产—利息调整 0.48 6、2008年3月31日借：银行存款　 l l8 　　资本公积—其他资本公积 l0 可供出售的金融资产—利息调整 0.95 贷：可供出售的金融资产—成本　 1 02 　　　　　　　　　　 —公允价值变动 l0 　　　投资收益　　　　　　 16.95