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企业所得税税收筹划论文企业所得税纳税筹划论文： 浅谈石化企业税收筹划 摘要：税务筹划是提高企业经济效益的手段之一，税务筹划决不是为了逃税漏税，而是坚持科学合理地纳税。由于目前有些企业不重视税收筹划，对企业的整个生产经营涉税业务没有进行全面梳理，加上财务人员对税收政策不熟悉，经常出现漏税或多交现象。为了使更多纳税人重视税收筹划，笔者通过翻阅有关资料，并结合工作实际，对税收筹划提出几点认识。 关键词：税收筹划；重要性；措施 税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，税收直接影响企业的现金流量、经营利润乃至影响到企业的生存。目前，中国的税收制度共设有29种税，按照其性质和作用，大致可以分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、特定目的税、行为税类、农牧业税类。由于企业的经营范围和经营行为不同，需要缴纳的税种各有不同，相应的税收管理也有差异。因此，做好税收筹划对于企业的发展至关重要，特别是大型石化企业，每年上缴税金几十亿元乃至上百亿元，更应把税收筹划作为企业经营管理的一项重要内容。税收筹划是纳税人在合乎法律的大前提下，为达到潜在税收负担最小化，税后收益或所得最大化的目标，采用将其组织机构、产品业务等进行统一规划，充分发挥税收的调节作用，使国家的税收政策得以正确的贯彻实施，同时促进纳税人增强税收法律意识，用好用足税收政策，取得更大的经营效益。现就税收筹划谈谈几点意见: 一、税收筹划的重要性 随着社会经济不断发展，石化企业的规模和业务都得到扩展，税收筹划在企业理财和管理决策中占据着越来越重要的地位。税收筹划存在于企业经营活动的自始至终，企业的设立需要税收筹划，企业的投资、筹资以及利润分配离不开税收筹划，企业生产经营的各个领域、各个环节都存在着税收筹划。企业的规模越大，可筹划的内容就越多。但是，由于税收筹划工作专业性较强，对筹划者的专业素质要求较高，如果企业(特别是大型企业)不能很好地加强税收筹划的组织工作，企业的各项经营活动引发的可筹划良机就会很轻易地被错过，使企业蒙受损失。所以企业应积极采取措施通过税收筹划，充分享受税收优惠政策，降低税收成本，以提高企业的经济效益。现有些公司由于母公司只注重企业的经营利润，对其分公司经济效益的考核仅是利润总额，不考虑净利润，所以分公司对所得税的筹划不够重视，认为这是母公司应考虑的事情。但母公司对下属每个分公司的具体业务可能不尽了解，税收筹划就无从下手，使税收筹划工作没有得到很好的施展，使袍文优惠政策在企业没有得到很好落实，甚至有些还出现重复交税现象。所以要做好税收筹划工作，还需母公司与分公司共同努力，或者母公司出台激励措施，引起分公司的足够重视。因为企业只有把日常业务与税收政策紧密地联系到一起，具备超前性、合法性、实用性，才能真正减轻企业的税收负担，使税收筹划在企业生产经营管理过程中才能发挥作用，为领导决策提供参考。 二、税收筹划的措施 税收筹划工作是比较系统性工作，需要企业领导重视，对税收筹划人员素质要求较高，既要熟悉本企业业务，也要熟悉税务相关法律、法规，也要了解税收政策，才能适时把握筹划良机。所以要做好税收筹划，第一，大型企业应设立专门的办税机构，配备高素质的专业人才，这是企业做好税收筹划工作的组织保证。有些企业也可常年聘请税收法律顾问。没有高素质的专业人才，就没有税收筹划。第二，税收筹划良机必须积极主动地加以捕捉，不能守株待兔。税收筹划良机隐藏于企业的各项经营活动之中，你不找他，他不找你，必须积极主动地加以捕捉。第三，企业各项经营决策的制定，税收筹划必须参与其中。税收筹划具有超前性，有些经济事项引发的税收筹划良机只能事前捕捉。现实中，很多企业在制定经营决策时，税收筹划往往被忽略，等到生米煮成熟饭才发现存在税收问题难以解决。此时，再想搞税收筹划为时已晚。外商企业往往比国内企业更重视税收筹划，他们在谈投资项目前期，就事前把项目涉及相关的税种和相关的优惠政策了解清楚，甚至连原料采购方式和产品营销方式均事前作详细策划，以达到减少税收成本，实现效益最大化。第四，对企业正在运行的各项经营活动要进行经常性的诊断把脉。有些经济事项虽然事先没有进行税收筹划，事后如果能积极挖掘，仍可以发现里面的筹划良机，并可通过改变经营方式等筹划措施达到节税目的。 三、本企业具体税收筹划的措施 我公司近几年来非常重视税收业务，税收优惠政策也得到充分运用。其中，为了更好的贯彻落实国家对资源综合利用的优惠政策，促进合理利用和节约资源，提高资源利用率，保护环境，我公司结合《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税字(94)001号)和《关于印发资源综合利用目录(2003年修订)的通知》(发改环资[2004]73号)，做了大量相关工作，先后办理了多个资源综合利用项目，减免税收上亿元;1999年，国家为了鼓励企