上市公司内部控制的基础[精品管理资料].pdfVIP

上市公司内部控制的 上市公司内部控制的 上上市市公公司司内内部部控控制制的的 基础 基础 基基础础 第一节 总 则 第一节 总 则 第第一一节节 总总 则则 第一条 第一条 第第一一条条 为了加强XX有限责任公司（以下简称“公司”）内部控 制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度 的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会 计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律 法规，制定本制度。 第二条 第二条 第第二二条条 内部控制是指经理层及所有员工共同实施的，为了保证 各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安 全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法 规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的 业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第三条 第三条 第第三三条条 建立健全内部控制制度，应当达到以下目标： （一）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成 科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学。 （二）保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻 落实。 （三）建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业 务、所有人员的预算控制机制。 （四）保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经 营管理活动协调、有序、高效运行。 （五）保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保 资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减 值损失。 （六）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编 制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定。 （七）防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产 核对相符。 第四条 第四条 第第四四条条 公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面 和各项业务环节。建立的内部控制时，应当考虑以下基本要素： （一）内部环境。内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执 行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包 括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策等。 （二）风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公 司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实 施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风 险分析和风险应对。 （三）控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对 策略所采取的确保内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部 控制的具体方式。控制措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制 定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、 财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、 绩效考评控制、信息技术控制等。 （四）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公 司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关 层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控 制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在公司内部和 与公司外部有关方面的沟通机制等。 （五）监督检查。监督检查是公司对内部控制的健全性、合理性 和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过 程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内 部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者 某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对 性的改进措施等。公司内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项 重要内容。 第五条 第五条 第第五五条条 制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则： （一）合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和 有关政府监管部门的监管要求。 （二）全面性原则。内部