幕墙企业合同评审概要及外经证相关知识.pptx

合同评审概要 合同评审、合同分税 培训内容 一、主施工合同评审 二、劳务分包合同评审 三、材料采购合同评审 四、外经证介绍 一、主施工合同评审 1、工程名称、工程地点、合同主体 2、预付款与进度款条款 应尽量要求甲方提供尽可能高的合同预付款以避免大量垫资，预付款比例不应低于合同额的10％；进度款的支付比例一般要求不低于当期认可工程完成额的80％；若预付款分期抵扣进度款，则进度款的支付比例和方式应该仔细推敲，使条款尽量于我司更有利；应该尽量要求工程款由业主直接支付给我司；付款方式宜为电汇或者支票；应该尽量避免甲方提出的对工程回款设立共管账户或者存放于指定银行的做法。 3、保函 3、保函 合同担保一般采用银行保函和专业担保公司担保书保证的方式；对于合同约定应由我方提供的预付款保函和履约保函，预付款保函的开具金额应与预付款对等，履约保函的比例一般不高于合同额的10％； 4、合同分税 1）合同额划分 公司施工合同中的合同额由幕墙材料款和建筑业劳务款两部分组成，幕墙材料款反映的是公司自产产品的工程造价，建筑业劳务款体现的是工程施工过程中的所提供的人力资本。 2）政策依据 国税发2011年23号《关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告》，纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定，分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营业额，并根据其货物的销售额计算缴纳增值税，根据其建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税。未分别核算的，由主管税务机关分别核定其货物的销售额和建筑业劳务的营业额。 3）税金的交纳方式。交纳营业税有三种方式：1主管税务局自缴，2外地自缴，3代扣代缴。 尽量避免总包代扣代缴；如果有总包代扣代缴，明确只对劳务部分代扣代缴，不能全额代扣代缴。 4）实际操作：根据审算部门提供的劳务和材料成本划分汇总表测算本施工项目总体税负并据此确定合适的幕墙款和劳务款分开的比例，总体税负（不含所得税）一般应控制在4％以下，最终分税比例须经财务领导同意。 5、总包配合费 要求总包配合费的金额应该与总包提供服务的范围和内容基本匹配。不能凭空支出也不能仅依据对方口头承诺。脚手架是否由总包给我们提供,以及其它应由总包提供的办公室等等 7、材料的甲指 应该要求就石材的甲指部分由石材供应商提供17％的增值税专用发票，不能提供的由税务局代开。 8、质保金与结算 质保金一般不高于5%，争取用保函替代质保金。保修期不应晚于竣工验收后两年。 结算应有确定开始时间或有完成时间的限制(如：工程竣工验收后三个月内)；结算完工程回款比例一般不应低于结算额的95％；结算完后尾款回收时间一般不应超过半年。 9、合同违约认定及罚款 违约责任的认定和工期罚款通常会对工程资金支出压力产生较大影响。 10、关注其它部门对项目的总体情况的说明 包括工期、罚款、投标利润、施工难点以及其他能与项目有关的情况，为以后成本核算及回款打好基础。 二、劳务分包合同 财务部门在审批此类合同时主要应考虑以下方面 1、纯劳务分包合同，不提供预付款。对于包工包料（外协）的分包合同，提供的预付款比例一般不超过合同额的20％，当提供的预付款比例超过20％，应提出质疑并提请财务领导审批。 2、一般情形下，进度款按当期我司认可工作量的70％支付（钢结构合同一般是80%），工程完工并经甲方验收通过后付至工程总额80%左右；工程竣工结算后半年内付至不高于结算额的95%，余款在竣工结算后两年质保期满一个月后支付。 3、我司付款时，乙方必须提供等额正式劳务发票（其中，工程所在地在北京市以外的，要求提供工程所在地地税机关认可的建筑业劳务发票，设备租赁款可提供正式服务业发票或增值税专用发票），否则我司有权暂缓付款。对于包工包料的劳务合同，应该要求乙方全额提供17％的增值税专用发票。但是若双方约定，就合同约定劳务款部分提供正式工程款发票，合同中约定的材料款部分提供增值税专用发票，我方也能接受。 4、拒绝乙方提出的由合同双方之外的第三方代为提供发票的行为。 5、付款方式应包括支票、电汇、商业承兑汇票或银行承兑汇票。 6、适当关注其他部门其它审批人员的审批意见。 三、材料采购合同评审 重点专注合同中约定的付款方式。 1、正常情况下一般不提供或者提供不超过20％的预付款，如当提供的预付款比例超过20％， 应向采购部门提出质疑，并请示财务领导审批。 2、严格控制带款提货，款到发货等付款方式。尤其是针对新开发的供应商，以及喷涂合同等易发生质量问题的合同，因为对供应商的实力和信誉不够了解，容易造成我司风险；或者发生质量问题后，会将我司置