发票真假管理办法的.doc

中国人民财产保险股份有限公司 外来原始发票的真伪鉴别审核管理暂行办法 第一条 为提高会计基础工作质量，防范财务风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》、公司《会计制度》和《会计基础工作规范》等规定的相关要求，制定本办法。 第二条 本办法适用于本公司各级分支机构，包括总公司、省级分公司、地市级分公司和县级支公司。 第三条 单笔报销金额在500元（含）以上的费用，报销人员必须通过税务机关的官方网站或电话等方式对每张原始发票的真伪进行查验，并在发票的背面签字确认。否则，财务部门不予报销。同一单位出具的号码连续的发票，可至少抽取其中的三张发票查验。 第四条 对于单笔金额在500元（含）以上的费用报销，各级分支机构财会部门除按照会计制度等有关制度的相关规定审核外，财务人员还必须采取随机抽查方式查验发票的真伪，并在抽查的发票背面签章确认。 对于单张发票金额在5000元（含）以上的，财务人员必须逐笔审验发票真伪；对于单张发票金额在5000元（不含）以下的、单笔报销金额在500-5000元的，财务人员抽查率不应低于20%（按单笔报销的发票张数计算）。 第五条 公司所取得的外部原始发票的审核注意事项： （一）看发票项目是否齐全。通用定额发票凡没有发票号、密码；税控机打发票凡没有税控码、发票号、密码、机打票号、机器编号的，都可能是假发票。 （二）首次进行电话或网上查询，查询结果显示不是第一次查询的，该发票为假发票。 （三）国税票的开票者主要是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，而地税则主要是服务业，建筑安装业等行业。从外部购入的产品或商品，原始发票应当为增值税普通发票或销售商品专用发票。销售商品专用发票的“商品名称”栏目的内容，不得出现“费”、“类”等字样，否则发票无效。 （四）发票上标明限额的，发票开具的金额不得超出限额。 （五）发票上必须加盖开具单位的财务专用章或发票专用章。 （六）发票的购买单位和开具单位以及加盖的印章，单位名称必须一致。 （七）增值税专用发票可由办税人员拿到办税大厅进行认证，通过的为真票。 （八）手写版发票联，使用满版带有“SW”字样的菱形标志的水印纸，菱形内套有SW，图案用肉眼正视或背光即可看见。 第六条 对不按照规定取得的发票，或不符合规定的发票，各级分支机构不得扣除成本费用，不得作为财务报销凭证。对于非法凭证，不得作为财务报销凭证，也不能在税前扣除。否则，一经检查发现，除向报销人员追缴违法所得款项外，将追究其所在单位领导、财务经办人员和费用发生经办人员责任，违反法律规定的，移交司法机关处理。 本办法自批准发布之日起实行。 附录一：定额发票号码编排规则 自2004年7月1日起，在全国统一启用12位发票代码和8位发票号码的普通发票，每份发票编码唯一。 发票代码由国地税代码、行政区域代码、年份代码、行业代码、发票种类代码等组成，共12位。从左至右按照下列顺序和含义编制： 第1位为国地税代码。1为国家税务局、2为地方税务局、0为总局。 第2—5位为行政区域代码。总局为0000。 第6—7位为印刷年份代码。 第8位为行业代码。国税发票：1工业、2商业、3加工修理修配业、4收购业、5水电业、6其他；地税发票：1交通运输业、2建筑业、3金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、6娱乐业、7服务业、8转让无形资产、9销售不动产、0表示其他。 [示例] 237010800110代表的含义为： 2? ??3701? ??? 08? ?? ?? 0? ? ?? 01 ?? ?1 0 地税? 济南市??2008年印刷? 其他行业? 扩充码 万元版 企业冠名发票 第9、10位为扩充码。属统一发票的，自01-99按发票小类编制代码（由省局规定） 第11位为金额版代码。其中：0-电脑版、1-万元版、2-十万元版、3-百万元版、5-千元版、6-百元版、8-收款机专用发票、9-无金额限制和定额发票； 第12位为企业衔头发票和联次码。0表示企业冠名发票，1-9表示统一发票联次，如1表示一联发票。 附录二：鉴别发票的方法 （一）税控机打发票 1、检查发票上的相关信息是否符合下列规定，如不符合，发票无效 （1）“机打号码”必须与发票上所印制的“发票号码”一致； （2）收款单位和加盖的印章，单位名称必须一致； （3）按发票种类，发票开具单位和发票代码的第8位行业代码相符； （4）税控机打发票，不得手写、涂改。 2、通过电话、网上或到税务机关查询发票真伪 查询税控机打发票真伪可以刮开密码层，通过税务机关提供的查询电话或登录网站查询，或者到主管税务机关进行发票真伪鉴定。 电话查询：拨打地方税务机关服务热线12366，按照语音提示进入“发票查询”，按照提示依次连续输入“发票代码”和“发票