第二章 会计电算化的实施与管理.pptVIP

第四节 计算机审计 四、计算机审计技术 测试数据。 整合测试工具。 并行模拟。 审计软件。 通用审计软件。 个人计算机软件。 嵌入式审计程序。 扩展记录。 抽点转储。 跟踪。 审核系统文档。 控制流程图。 制图。 * * 第二章 会计电算化的实施与管理 第一节　电算会计信息系统的建立 一、建立原则 1、实用性 2、适应性 3、可靠性 4、高效性 5、经济性 第一节 内部控制概述 内部控制是管理现代化的必然产物，是指被审计单位为了保证业务活动有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 第一节 内部控制概述 一、内部控制的必要性 减少人为错误和舞弊的发生，降低发生负面事件的风险。 二、内部控制的组成要素 1.控制环境 2.风险评估 3.控制活动 4.信息的提取与加工 5.监督 一、宏观管理的体系 财政部制定会计电算化管理办法，管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作 。 二、作用及发展趋势 国家不再直接管理企业的会计电算化的具体工作，今后将主要通过相关法律间接调控。 第二节 会计电算化的宏观管理 第三节 会计电算化的微观管理 一、组织形式 1.集中管理组织形式 2.分散管理组织形式 3.集中下的分散组织形式 第三节 会计电算化的微观管理 二、内容 1.计算机硬件设备维护管理 保证机房设备安全和计算机正常运转的措施;排除计算机硬件、软件故障、保证会计数据完整的措施;使用不间断电源，避免因掉电而破坏会计数据;防火措施。 2.软件维护管理 软件维护包括会计软件和系统软件的维护。 第三节 会计电算化的微观管理 3.软件维护管理 操作维护 会计软件维护主要有以下内容：确保会计数据和会计核算软件安全保密的措施，如加强日常操作和会计软件的维护工作，及时排除故障，不能排除的障碍，应马上求助于财会软件公司的专职维护人员或本单位的软件开发技术人员，保证系统的正常运行；在软件修改、版本升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续与安全，并由有关人员进行监督。 第三节 会计电算化的微观管理 程序维护 会计软件程序维护主要包括：对正在使用的会计核算软件进行修改、对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；对于使用商品化会计软件的单位，软件的修改、版本升级等程序维护是由软件开发、经销单位负责的，单位的软件维护人员的主要任务是与软件开发销售单位进行联系，及时得到新版会计软件；对于自行开发软件的单位，程序维护则包括正常性维护、完善性维护和适应性维护等内容。 第三节 会计电算化的微观管理 4.会计数据安全维护管理 每日必须对计算机内的会计资料在计算机硬盘中进行备份；对磁性介质存放的数据要保存双备份，并定期检查复核，保证不丢失数据；系统维护一般由系统维护员或指定的专人，系统管理员可进行操作维护但不能执行程序维护；在软件修改、升级和硬件更换过程中，要制定保证实际会计数据的连续和安全的工作程序；健全防治计算机病毒措施，及时预防、检测、清除计算机病毒；制定会计电算化系统发生意外事故时的会计数据维护的制度，以解决因发生意外事故而使数据混乱或丢失的问题。 第三节 会计电算化的微观管理 5.计算机操作管理 明确规定上机操作人员对会计软件的操作内容和权限。 防止非指定人员进入计算机房操作计算机。 按软件的操作功能和会计业务处理流程操作软件， 预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核登记机内账簿的措施。 操作人员离开机房前，应执行相应的命令退出会计软件。 计算机程序的上机操作日志，记录操作人、操作时间、操作内容、故降情况等内容，其他操作记录由专人保管。 及时备份保证会计数据的安全、完整的措施。 防止计算机病毒的措施。 第三节 会计电算化的微观管理 6.会计业务程序管理 要按照现行会计制度及《会计基础工作规范》的要求处理会计业务。 预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿，保证会计数据正确合法。 会计凭证制证、审核应分别由两个人完成。 电算化条件下发现错误时应采取适当的方法进行更正。 替代手工记账后，各单位应做到当天发生的业务，当天登记入账，现金和银行存款日记账应日清月结； 要保证会计凭证的连续编号； 要按规定程序编制转账凭证； 期末要按规定时间及时结账。 第三节 会计电算化的微观管理 期末应及时生成和打印输出会计报表。 在保证凭证、账簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、账簿中表格线可适当减少。 在当期所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内、总分类账可以