屏东属各机关学校财产检查作业须知.DOC

屏東縣縣屬各機關學校財產檢查作業須知 93年7月29日屏府財產字第0930143475號函訂定 97年3月27日屏府財務字第0970064064號函修正 100年2月23日屏府財產字第1000048908號函修正 一、作業目的：為利執行縣屬各機關學校財產檢查工作，明確作業項目、流程，避免疏漏，以維護縣產權益。 二、作業依據：屏東縣縣有財產管理自治條例第六十七條。 三、作業單位：本府財政處 四、作業時間： (一)定期檢查：每年一次（五月份以後進行）。 (二)不期檢查：依業務需要不定期舉辦。 五、處理原則： (一)擬定計劃： 每年三月依「屏東縣政府年度財產管理情形檢查計劃」（如附件一），經簽奉　核定函請本府各機關學校辦理自行檢查，並將檢查結果逐項填載於「屏東縣政府年度財產管理情形檢查紀錄表」（如附件二），並就管理缺失研提改進計畫函送本府財政處複核。 (二)書面複核： 依各機關學校所送之財產管理情形檢查紀錄表及改進計劃進行書面複核。 １、檢查紀錄表是否經機關首長及其他相關人員核章，紀錄表是否逐項填列。 ２、填寫內容是否有未依規定辦理之項目。 ３、未依規定辦理之項目是否研提改進計畫。 ４、有無逾期未函送或未補正檢查紀錄表之機關學校。 (三)實地訪查： １、依複核結果選定訪查對象，並擬定「訪查各機關學校經管財產日程表」函送受訪單位，實地訪查。 　　 ２、訪查對象： 　　　（１）未依規定函送檢查紀錄表者。 　　　（２）經書面複核認為有必要實地查核者。 　　　（３）居於平日業務輔導認為有需要予以輔導者。 　　　（４）最近幾年未曾訪查者。 　　　（５）經管財產量值龐大者。 　 ３、檢查項目：詳「屏東縣政府年度財產管理情形檢查紀錄表」。 　 ４、訪查相關注意事項： （１）訪查發文時，應一併敘明受訪單位就訪查項目應事先準備之書表相關文件。 （２）訪查人員應從列管資料預先了解受訪單位有無經管宿舍、租借佔用案件、財產季，年報表報核情形等。 （３）財產管理資訊系統：各項財產資料是否登錄完整，有無屬物品誤登情形，有無定期製作備份磁片。 （４）各項帳冊檢查：如財產簽證、盤點、不動產列冊、佔用清理、宿舍管理，租借財產奉核及訂約、財產收益情形等。 （５）實地抽查請受訪單位提供動產、不動產清冊備查。 （６）各項財產法令及手冊是否列管及列入移交。 (四)訪查結果處理及追蹤列管： １、訪查結果，將單位缺失作成「財產訪查意見及辦理情形回復表」函送受訪單位，並限期函報辦理情形。 ２、審核受訪單位所送「財產訪查意見及辦理回復表」，已改善者，函覆備查，尚未改善者，函覆應繼續辦理，並列管追蹤。 ３、對於訪查缺失未函報辦理情形或缺失未盡改善之單位，定期追蹤後續辦理情形。 六、作業流程：(如附件三) 七、本須知奉核定後實施，修正時亦同。 屏東縣政府102年度財產管理情形檢查計畫 依據： 屏東縣縣有財產管理自治條例第六十七條規定。 目的： 瞭解各管理機關對於縣有財產及撥用國有財產之保管、使用、維護、收益或處分情形。 加強各管理機關對於財產之有效管理及規劃運用。 瞭解各管理機關經管土地有無被佔用、閒置及其處理情形。 檢查方對象： 　　本府所屬各機關學校。 檢查方法： 書面檢核： 自行檢查：各管理機關就經管之國、縣有財產，依檢查計畫所列檢查項目由財產管理部門會同主計部門自行辦理財產檢查並填載紀錄表，管理機關對檢查後之財產管理缺失應自提改進計畫，併同檢查紀錄表函送本府財政處複查。 書面複核：本府財政處接獲管理機關之檢查紀錄表及自提改進計畫後，應就其檢查結果及改進計畫進行複核。 實地訪查：由本府財政處派員，就下列原則抽查部份單位進行實地訪查。 未依規定函送「屏東縣政府年度財產管理情形檢查紀錄表」者。 各機關學校未送檢查紀錄表及改善計畫，經書面複核認為有必要予以實地查核者。 本府財政處縣有財產業務承辦人員居於平日輔導，認有需要予以查核者。 以前年度未曾實地訪查單位。 經管財產量值龐大者。 檢查時程： 書面檢查： １、自行檢查：102年3月20日起至102年3月31日止。　　 ２、書面複核：於102年4月30日前辦理完成。 　　（二）實地訪查：於102年11月30日前辦理完成。 檢查項目： 動產類： 各類財產是否依行政院頒財物標準分類規定編號，並登錄於財產管理資訊系統（含購置日期、耐用年限、廠牌規格、價格、用途、使用單位、放置地點等資料）。 各類財產是否依規定粘貼標籤。 新增財產時是否填列財產增加單並登帳列管。 預算外無償接收或接受外界捐贈之動產是否依規定登帳列管。 對於動產相關保管、維護、使用等，有無參照國有公用財產管理手冊及物品管理手冊規定，制定規範，以發揮財產之有效管理。 動產使用保管人是否依規定辦理責任簽認並善盡保管維護責任。 機關內部是否有閒置動產。（如勾「是」請續填下列項