集团型企业集中财务管理架构探讨PPT报告》(35页)PPT.ppt

海 问 咨 询 智 慧 结 晶 ——集中财务管理架构探讨 演讲人：陆仁炳 北京海问咨询有限责任公司 海问咨询“智慧结晶”系列之一 目录 集中财务管理内容 工作程序与内容 海问咨询价值所在 案例简介 从我国当前集团型企业管理的共性问题谈起 改制中的国有企业 行政关系向产权关系转变 业务单元独立面对市场 剥离“三产”业务 行业内兄弟单位整合 发展与扩张 发展状大的民营企业 原有业务扩展 并购收购 多元化战略 集团型企业 多元化经营 跨地区管理 多级管理层博弈 管理重点由经营管理向管理者管理转移 无集团化管理的组织结构与流程 无科学的投资决策流程 对外投资管理混乱 子公司存在资金流失现象 无合理的权力分配体系 ……… 解决这些问题的四个要素 信息对称 集团管理者与子公司管理者取得信息对称，这是对子公司管理、对管理者管理的基础。 资源共享 共享使用共性资源（资金、技术、品牌、管理、渠道等），实现规模效益。 过程监控 防止异常事项的发生，避免异常事项引发巨大的或毁灭性后果 绩效评价 子公司管理层清楚：当其行为与集团目标一致/不一致时，将得到奖励/惩罚 效率 控制 实现控制与效率的统一 集权型的财务组织结构 效率 集团直接财务管理部门职能定位 集团非直接财务管理部门财务职能定位 子公司财务部门职能定位 新型的内部审计部门 预算、投资委会员 财务人员委派制 子公司管理者与财务总监职责界定 财务管理机构 责任中心的划分 财权分配 资金审批权分配 投资决策权分配 收益分离权分配 工资资金分配权分配 资产处置权分配 财权分配体系 以投资为管理重点的财务组织架构 子公司业绩评价 投资决策 子公司日常监控 总经理 投资委员会 财务部 审计部 规划部 会计部 其它… 财务效益分析 企业环境监控 其他分析 宏观战略 高管层任命 法律、政府 预算委员会 经济效益预测 市场、技术分析 投资决策 年度决算报告 资金监控 会计核算 内部审计 年度预算指标 绩效考核 绩效评估批准 效率 会计信息系统平台 效率 整个集团信息集中（SAP、ORACLE、用友） 基于IT技术、INTERNET平台的企业管理系统 数据实时集中存储于集团总部 以管理为中心的业务流程 无记账与报表传递流程 以财务分析与异常事项监控为日常主要业务 统一的会计核算口径 统一的基础会计科目、客户、部门等编码 统一的财务、会计制度 以“秒”为单位的会计分期 实时全面掌握子公司经营信息 实时掌握集团整体状况 基于IT技术、INTERNET平台的企业管理系统 效率 集团数据 公司1 数据 公司n数据 数据集中 业务分散 新的会计报表合并流程 效率 以“秒”为单位的会计分期形成管理驾驶仓 效率 下级单位预算 执行情况 整个集团 资金状况 下级单位 收入情况 应收、应付、 票据等预警 子公司事中权力控制机制 效率 董会机制与经理办公会机制 全面预算管理 一种经营尺度 企业基础管理之一 对“钱”的计划，更是对“事”的计划 从无序的成功到有计划的成功 从自然王国到必然王国 高效率的资金（资本）管理 资金管理 以增强资金使用效率、保障资金安全为重心 资本运营 以产业扩张，增加新的利润点为重心 产融帝国 金融、实业一体化，最大化企业价值，创建企业帝国 结算中心、内部银行 资金集中控制管理 上市、并购、收购 财务公司 控股银行 效率 子公司业绩评价体系 集团目标 子公司面对市场竞争，提高竞争力 子公司经营符合集团的整体战略 保障资产及共性资源（技术、品牌等）的安全 子公司目标 以盈利为核心目标 最大化利用各种资源 业绩评价上的效率原则 不追求完善无缺的评价体系 不追求在各个子公司之间完全公平的指标体系 以有效性为检验管理成果的主要指标 业绩指标 经营控制 业绩考核 资产安全 管理利润 辅助指标 其它方面 以体现管理的增值贡献的指标为各个子公司统一的核心考核指标 在核心考核指标上辅以辅助指标修正子公司核心指标 以资产安全为中心的控制指标体系 效率 管理利润 管理利润 管理提升产生的利润 实际利润 必要利润 实际利润 运营资本 必要回报率 账面利润 净资产 行业平均回报 利润调整 ………………………………… 效率 目录 集中财务管理内容 工作程序与内容 海问咨询价值所在 案例简介 我们工作步骤 综合诊断 长期财务战略 实施与财务顾问服务 人员培训 海问咨询经验 企业自有特点 问 卷 面 访 关键 问题 财务 分析 集中财务管理方案 分析评价企业现有管理组织结构 分析评价企业核心业务、投资和分支机构管理流程 分析评价企业人力资源管理、资金和内部控制 分析评价企业管理信息系统 帮助企业制订财务管理中的远景目标和实施战略 制定本项目的项目管理和实施计划 与企业共同成立项目