北京深华新股份有限公司财务报告管理制度.PDFVIP

北京深华新股份有限公司财务报告管理制度2013 年修订版 北京深华新股份有限公司 财务报告管理制度 第一章 总则 第一条 为规范和加强北京深华新股份有限公司（以下简称公司）财务报告管 理，确保财务报告及时、准确、真实、完整，依据 《会计法》、《企业财务会计报 告条例》、《企业会计准则》以及上市公司编制财务报告和对外披露信息的要求， 结合公司的实际情况制定本制度。 第二条 本制度适用于公司及各子公司的财务报告管理。 第三条 公司财务部是财务报告的归口管理部门，主要负责制订财务报告管理 办法、年度财务报告编制方案；统一对内、对外披露财务信息；对各编报单位报 送的财务报告进行监督、考评、管理；定期编制母公司的年度、半年度、季度、 月度财务报告等； 定期编制公司的合并年度、半年度、季度财务报告；收集并汇 总有关财务信息。 第四条 各子公司财务部是财务报告的具体编制部门，主要负责本单位财务报 告的生成、编制、说明与分析和报送；接受公司有关部门的检查、监督和指导。 第五条 公司财务报告编制人员，必须严格按规定要求认真、及时、准确地编 制并上报，并对公司重大事项及时反馈。 第六条 参与财务报告编制的各子公司应当及时向公司财务部提供编制财务 报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。 1 北京深华新股份有限公司财务报告管理制度2013 年修订版 第二章 一般会计处理及期末结账 第七条 公司财务部负责制定年度财务报告编制方案，并根据实际情况定期召 开财务报告编制工作会议，传达和学习上市公司最新披露要求，确保编制与披露 符合规定。 （一）公司财务部应在每年年末制定财务报告编制方案，并由公司财务总监 审核盖章后，下发各子公司。 （二）财务报告编制方案中应当明确财务报告编制方法（包括会计政策和会 计估计、合并方法、范围与原则等）、财务报告编制程序、职责分工（包括牵头部 门与相关配合部门的分工与责任等）、编报时间安排等相关内容。 （三）各子公司应当严格按照编制方案中规定的方法、程序、时间完成财务 报告编制工作。 第八条 财务部会计人员负责对各部门提交的原始凭证和相关文档进行审核。 （一）会计人员应当严格按照公司费用报销管理制度的规定，对审批权限和 程序进行审核。 （二）会计人员负责对各种原始凭证和相关文档进行合法性、合理性审核。 （三）对于常规交易事项，经审核无误后，会计人员应及时进行相应的账务 处理。 （四）对于非常规交易事项，应当按照公司相关规定报领导审批，并提交与 非常规事项相关的证明材料。非常规事项审批完成后，由会计人员进行相应的账 务处理。 1．非常规事项是指对当期有重大影响的事项，如债务重组、非货币性交易、 重大资产的购置、企业对内对外的投资、公允价值的计量、收购兼并、资产减值 等，如若会计处理不合理，会导致会计信息扭曲，无法真实反映企业实际情况的 事项。 2 ．对于非常规事项，会计人员应当及时向财务部经理报告，财务部经理根据 具体情况向财务总监汇报。财务部经理向财务总监报告时，应提交与非常规事项 相关的证明材料。然后，由财务总监视非常规事项对公司资产、权益的影响程度， 2 北京深华新股份有限公司财务报告管理制度2013 年修订版 向公司经营管理机构或董事会、外部审计机构报告。 3 ．非常规事项审批完成后，交财务部会计人员，会计人员制作会计凭证。 第九条 财务部经理负责记账凭证的审核和监督工作。 （一）凭证审核人员必须根据原始凭证检查会计人员使用的会计科目、金额 及其他信息是否正确无误，如有差错，责成相关会计人员改正。 （二）对检查无误的会计凭证，审核人员应当在财务系统中对该会计凭证进 行“审核”操作，并在打印出的会计凭证上留下审核痕迹。 （三）财务系统中的凭证一经审核，不得