CIA考试：内审计作用模拟试题1.pdfVIP

CIA考试：内审计作用模拟试题1 PDF转换可能丢失图片或格式，建议阅读原文 .一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞 弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人 员却继续提交“前供应商”开来的发票。由于订立劳务合同 、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此 他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存人他 以前供应商名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该 会会人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编 制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编 人预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：、抽取 已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到、抽取已付 款支票，并追查至经批准的劳务发票、实施银行余额调节前 审有未付款支票、由验收凭证样本追查至发票和付款支票.为 了对一数据库管理系统的恢复功能进行评估，内部审计师应 该审查：、数据日记帐程序、编辑和确认有效性规则、数据 所有权和受托责任政策、综合检查程序.内部审计部门正在考 虑可否使用电子工作底稿。其决策的标准主要来自于内部审 计标准的要求和其他审计部门的经验。在可行性研究中，应 认识到内部审计标准特别指出对于非纸质的其他介质的工作 底稿的格式和内容而言：、应该在最后复核之前将其转换成 纸质工作底稿、应该考虑到对工作底稿进行备份、应该根据 所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容、保存工作底稿 应该是使用该介质的唯一功能.根据标准的规定，内部审计报 告应该发送给能够保证对审计结果给予应有的关注的组织成 员。对高级别的组织成员，通常应发送：、中期报告、汇总 报告、口头报告、只有最终书面报告.计算机程序应如何保证 安全：、安装程序接触记录系统、监督对程序库介质的物理 接触、限制物理和逻辑接触、拒绝通过终端的远程接触.下列 哪种报告结构最适应地描述了标准中有关内部审计的组织规 定、行政上向董事会报告，职能上向首席报告官报告、行政 上向会计部主任报告，职能上向首席财务官报告、行政上向 首席执行官报告，职能上向董事会报告、行政上向首席执行 官报告，职能上向外部审计师报告.内部审计主管对公司道德 守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的 描述不恰当的是：、审阅公司道德守则并与其他公司的守则 进行比较、对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的 道德质量方面的问题、实施一次不记名的“道德测试”，确 认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道 德的行为、对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则 的程度.在决定是否将现有的内审资源从正在进行的合规性审 计转换到管理人员所要求的经营审计时，下述哪一种情况最 不重要？、一年前外部审计师对该部门进行的财务审计、与 合规性审计有关的潜在的错弊、该部门去年的费用水平增加 、与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款的可能性.以下哪 项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了 最佳表述：、业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况、 业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况、内部审计师 的熟练性和业务的复杂性、内部审计活动以往处理特定业务 客户的经验.领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创 建适当的控制过程中起者重要作用。高层管理者的首要职责 是：、建立和保持组织文化、审核财务和经营信息的可靠性 和完整性、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控 制过程系统的管理、实施和监督由董事会设计的控制.内部审 计主任被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承 担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主任一 起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主任应当：、接受 ，理由是他们双方的有关条文均允许、拒绝，鉴于双方的利 害关系、只要不占用工作时间就可以接受、询问主计长，这 样做是否违背公司道德守则.为确认某零售商持有的一种贵重 存货项目是否发生短缺，最适当的审计工作步骤是：、使用 售价盘存法、将实物盘点结果与永续记录相比较、根据毛利 百分比对存货进行估计、分析当前和以前的存货周转率.假设 舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应 该、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存 人审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行 动、不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的， 而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们 请求法律顾问来制作供认文件、向管理层口头报告该供认， 并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制 成文件记录、告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁 带并向执法机关报告犯