注会6科-审计-东奥刘圣妮讲义-第十二章 货币资金的审计.docxVIP

第十二章　货币资金的审计目录本章考情分析本章教材主要变化主要关注考点重难点精讲本章考情分析◇本章教材重点是库存现金、银行存款和其他货币资金的审计程序，其中函证银行账户，审查银行账户的真实性、完整性以及银行存款余额调节表属于常规考点，审查定期存款、保证金存款以及存出投资款等审计实务问题均属于目前考试热点。◇最近五年，本章平均考试分值2分左右。本章教材主要变化本章内容进行了重新编写，原三节内容重新编写为四节。主要关注考点1.货币资金内部控制（重点，教材12.1）2.与货币资金相关的重大错报风险（教材12.2，修订）3.库存现金的控制测试（教材12.3，修订）4.银行存款的控制测试（教材12.3，修订）5.库存现金的审计目标与实质性程序（教材12.4）6.监盘库存现金（重点，教材12.4）7.银行存款的审计目标与实质性程序（教材12.4）8.取得并检査银行对账单和银行存款余额调节表（重点，教材12.4）9.函证银行存款余额（重点）10.其他货币资金的实质性程序重难点精讲第一节　货币资金审计概述◇货币资金内部控制【考点】货币资金内部控制（重点）图12-1　货币资金内部控制（一）岗位分工及授权批准1.出纳员岗位职责2.授权批准制度3.支付程序4.支付业务的集体决策5.对货币资金接触的限制1.出纳员岗位职责出纳员应担负现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责，不得兼任稽核、会计档案保管以