一账簿凭证管理 - 第一部分.docVIP

第一部分　账簿、凭证管理 设置账簿的时限 设置账簿的方式 备案资料 财簿、凭证的保存期限 其他 第二部分　纳税申报 税申报方式 纳税申报期限 准期纳税申报 延期申报 补充申报 催报管理 所得税申报管理 第三部分　税款征收 税款缴纳（征收）方式 税款征收 （一）一般申报税款 （二）查补税款 （三）预收（缴）税款 （四）评估税款申报 （五）零散税收征收 三、延期缴纳税款 四、催缴管理 五、滞纳金加收 （一）加收滞纳金 （二）不予加收滞纳金 六、税款追征 七、税款退还 八、应退税款抵税处理 九、核定征收 十、欠税管理 十一、纳税证明 第一部分　账簿、凭证管理 设置账簿的时限 请问企业设置账簿，有何时限要求？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第22条、第25条的规定，从事生产、经营的纳税人应录自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 设置账簿的方式 我企业的规模很少，没有聘用财务人员，如何设置账簿？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第23条的规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。 备案资料 听说企业需要把使用的会计核算软件也报税务机关备案是吗？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第24条的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起１５日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 　　纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 财簿、凭证的保存期限 账簿、记账凭证等有关涉税资料，应保存多久？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第29条的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存１０年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。 其他 账簿、会计凭证和报表可以使用多种文字吗？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第27条的规定，账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。 第二部分　纳税申报 纳税申报方式 （一）基本规定 1.纳税申报的方式都有哪些？ 答：纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在发生纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务后，在其申报期限内，依照税收法律、行政法规的规定到指定税务机关进行申报纳税的形式。目前，主要有直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报等方式。 2.什么是直接申报？ 答：直接申报，也称“上门申报”，是纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，到主管税务机关指定的办税服务、场所报送纳税申报表、代扣代缴、代收代缴税款报告表有关资料。 3.什么是邮寄申报？ 答：邮寄申报，是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的方式。 4.什么是数据电文申报？ 答：数据电文申报，是指经税务机关批准的纳税人通过电话语音、电子数据交换和网络传输等形式办理的纳税申报。 （二）纳税申报方式确定 我企业想使用数据电文申报的方式，还需要提出申请吗？ 答：除上门申报外，纳税人选择其他申报方式的，应向主管税务机关提出书面申请，经批准后，方可实施。 目前大连市国家税务局提供的其它申报方式主要是数据电文申报，具体包括：Internet网络申报方式、个体定期定额户税银划税申报等。 （三）网络申报缴税管理 1.什么是网络申报？ 答：网络申报缴税是一种运用现代化的通信手段和计算机信息处理技术，实现纳税人、税务机关、银行三者之间网络联结并通过网络进行数据传递的一种申报缴税方式。使用网络申报缴税系统的纳税人可以在各税种申报期内，通过Internet完成申报缴税义务。 2.企业想使用网络申报，还有什么条件要求吗？ 答：凡是大连市国家税务局征管范围内的纳税人（除个体双定户暂不受理以外）均可申请办理网络申报缴税。 纳税人自愿提出申请网络申报缴税，要符合以下条件： （1）申请网络申报缴税的纳税人应具备网上申报纳税所需的计算机等硬件设施，能够连结互联网。 （2）在与税务机关联网的商业银行或其他金融机构开立账户的纳税人，可以实行网上申报