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华润雪花啤酒（中国）有限公司－内审及相关人员风险管理与内部控制培训 第三部分目标丶风险和内部控制 培训内容华润雪花啤酒（中国）有限公司－内审及相关人员风险管理与内部控制培训二○○五年五月: 禁止对外发布0此文件仅供内部使用,不应发布予任何第三方. 培训内容第一部分风险管理与内部控制基本概念第二部分企业风险管理框架（COSO ERM）第三部分目标、风险和内部控制第四部分内部控制自我评价（CSA）第五部分CSA研讨会（workshop）: 禁止对外发布1此文件仅供内部使用,不应发布予任何第三方. 第三部分目标、风险和内部控制 目标－风险－内部控制模型 目标－风险－内部控制模型制定风险管理的目标amp;建立基础风险评估??识别??定位??衡量制定风险管理策略信息与沟通监控、持续改善??回避??分担??降低??承担评价内部控制流程设计/实施内部控制流程: 禁止对外发布4此文件仅供内部使用,不应发布予任何第三方. 制定目标amp;建立基础风险评估监控/改善制定风险策略信息/沟通评价内控设计/实施内控（一）、制定目标和建立基础 （一）制定目标和建立基础－目标的建立建立风险管理目标是进行风险管理的前提。风险管理的意义在于：??识别实现企业战略目标和相关目标的风险??管理这些风险因此，建立企业目标是建立风险管理目标的前提，如果一个企业没有目标，就不需要风险管理。: 禁止对外发布6此文件仅供内部使用,不应发布予任何第三方. （一）制定目标和建立基础－目标的建立（续）1.企业战略目标的建立战略目标是与企业愿景、使命及企业价值观保持一致的最高水平的目标，战略目标是公司层面的目标。企业未来的境界愿景业务定义与范围使命企业经营理念价值观企业战略战略目标决策纲领与实施绩效相关目标与衡量指标具体行动安排实施流程: 禁止对外发布7此文件仅供内部使用,不应发布予任何第三方. （一）制定目标和建立基础－目标的建立（续）2.相关目标的建立??相关目标是更细致的目标，是战略目标的分解，它使各部门单位、以及个人认识到实现战略目标的各个重要构成和因素。??相关目标分为：经营目标、报告目标和合规目标。（有关相关目标的内容请参见培训第二部分COSO ERM框架中第二个要素的介绍。）: 禁止对外发布8此文件仅供内部使用,不应发布予任何第三方. （一）制定目标和建立基础－目标的建立（续）举例ABC公司的愿景ABC公司的相关目标经营目标价值观使命??价值链??财务指标…………??市场??财务结构......??人力资源??产品使命的描述战略目标报告目标合规目标……??内部报告……??法律法规......??外部报告??监管条例: 禁止对外发布9此文件仅供内部使用,不应发布予任何第三方. （一）制定目标和建立基础－目标的建立（续）ABC公司愿景ABC公司相关目标ABC公司愿景ABC公司相关目标举例经营目标经营目标使命价值观??财务指标??财务指标 为大众提供更轻松、更美妙的??诚信??销售额进入中国制造业行业前10名 生活工具和手段??销售额进入中国制造业行业前10名??自我挑战、不断进取、不断创新??盈利能力在行业内居于前列，即超过10％的净利率??尊重人的价值，崇尚归属和忠诚??盈利能力在行业内居于前列，即超过10％的净利率??市场??市场使命的描述战略目标??从中间投入品向消费品延伸，创建自己的品牌??从中间投入品向消费品延伸，创建自己的品牌我们将在市场和技术的多个领??至少1-2个消费品的市场占有率在国内市场排在前3名??进入中国制造业企业五强，产品??至少1-2个消费品的市场占有率在国内市场排在前3名域处于领先，我们的产品将进进入海外市场，成为本行业中盈??在分销渠道方面应利用后发优势，挖掘新技术(如电子商入海外市场，所到之处，Y成??在分销渠道方面应利用后发优势，挖掘新技术(如电子商利能力最强的企业之一务)带来的机遇务)带来的机遇为一个受人尊重的品牌....在??使Y成为世界知名品牌??品牌的内涵将发生延伸，企业形象将发生变化(从工业中家庭，在广场，在每一个人类??品牌的内涵将发生延伸，企业形象将发生变化(从工业中间品的品牌向消费品的品牌转变，从电子制造企业涉足的地方，都将有ABC的产间品的品牌向消费品的品牌转变，从电子制造企业向IT产品和服务的高科技企业转变)品和服务…我们和人们的生向IT产品和服务的高科技企业转变)??产品活联系的如此紧密，以致使我??产品们欲罢不能...ABC是品质和科??大力加强产品规划和组合管理，确定ABC的核心产品和服??大力加强产品规划和组合管理，确定ABC的核心产品和服技的象征，产品的平民化是务务ABC为人类作出的最伟大的贡??产品和服务的差异化??产品和服务的差异化献... Y是一个企业，是一个??至少拥有1-2个产品或服务的自主知识产