2013年备案类企业所得税优惠项目统计明细表.docVIP

备案类企业所得税优惠项目明细表 一、事先备案类企业所得税优惠项目明细表 序号 项 目 优惠内容 文件依据 备案所需资料 备案时间 1 符合条件的非营利组织收入 免征企业所得税 企业所得税法第26条、实施条例第84条、第85条、财税[2009]122号 1、非营利组织认定证书；2、非营利组织收入、支出明细表；3、财产及孳息的分配使用情况；4、工作人员工资福利开支情况 预缴时提供非营利组织认定证书可享受优惠待遇；年度终了后汇算清缴纳税申报前不低于30个工作日前提请备案 2 从事农林牧渔业项目所得 免征、减半征收企业所得税 企业所得税法第27条实施条例第86条、国税函[2008]850号、财税[2008]149号、财税[2011]26号、国家税务总局公告2011年第48号 1、营业执照2、产品品目明细表；3、企业生产经营过程描述；4、年度收入、支出明细表；5、税收优惠项目说明及核算情况表（见表1、表2）；6、税收优惠项目所得核算明细账或年度汇总表。 预缴时提供营业执照可享受优惠待遇；年度终了后汇算清缴纳税申报前不低于30个工作日前提请备案 3 从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 企业所得税法第27条、实施条例第87条、第89条、财税[2008]46号、财税[2008]116号、国税发[2009]80号 1、有关部门批准该项目文件； 2、该项目投资额验资报告；3、该项目完工验收报；4、取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页；5、公共基础设施项目所得核算明细账或年度汇总表； 6、公共基础设施项目情况及核算说明表（见表3）；7、属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料 该项目取得的第一笔生产经营收入后15日内提供有关部门批准该项目文件及取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票、账页，享受优惠待遇；年度终了后汇算清缴纳税申报前不低于30个工作日前提请备案 4 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 企业所得税法第27条、实施条例第88条、第89条、财税[2009]166号 1有关部门批准该项目文件；2、财税〔2009〕166号文件规定的证明材料；3、该项目投资额验资报告；4、取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页；5、税收优惠项目所得核算明细账或年度汇总表；6、环境保护、节能节水项目情况及核算说明表（见表4）；7、属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料。 该项目取得的第一笔生产经营收入后15日内提供有关部门批准该项目文件及取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票、账页，享受优惠待遇；年度终了后汇算清缴纳税申报前不低于30个工作日前提请备案 5 符合条件的技术转让所得 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 企业所得税法第27条实施条例第90条、国税函[2009]212号、国税函[2010]46号、 财税[2010]111号 1、技术转让合同（副本）；2、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明（境内转让）；3、省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（向境外转让）；4、技术出口合同数据表（向境外转让）；5、技术转让项目情况及核算说明表（见表5）；6、实际缴纳相关税费的证明资料。 年度终了后汇算清缴纳税申报前不低于30个工作日前提请备案 6 符合条件的小型微利企业（含减计所得） 减按20%税率征收企业所得税；2010、2011年度所得额低于3万元的减按50%计入 企业所得税法第28条、国税函[2008]251号、财税[2009]133号、国税函〔2010〕185号?、财税[2011]4号 1、小型微利企业情况表（见表6）；2、年度的《资产负债表》和《利润表》；3、职工名册（见表7）；4、对照国家发布的产业目录对本企业从事行业的说明；5、关于依法设置账簿和具备准确核算自身应纳税所得额条件的情况说明。 预缴时提供上年度所得额情况可享受优惠待遇；年度终了后汇算清缴纳税申报前不低于30个工作日前提请备案 7 国家需要重点扶持的高新技术企业 减按15％的税率征收企业所得税 企业所得税法第28条、国税函[2009]203号、国科发火〔2008〕172号、国科发火〔2008〕362号 1、高新技术企业证书；2、当年产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；3、年度研究开发费用结构明细表；4、当年高新技术产品（服务）收入占企业总收