2015年内审实务年刊（会计视野论坛知名版主小职员出品，非常经典）.docVIP

2015年内审实务年刊 小职员2010出品 电子期刊2015年1月 卷首语 EDITOR”S NOTES 2015年分享群年刊 这是知识分享群的第二期年刊，随着内审这个职业被越来越多被社会所认可，越来越多的人加入了内审这个行列。这个职业最大不同的地方就是实操能力，俗话说，师傅领进门，修行在自身。 现实情况是，市面上很多高达上的内审专业书籍，对内审实务工作并无多大作用。不少人在实务中遇到难题的时候，都不知道该如何寻求帮助，毕竟内审工作不是什么理论研究。 本群就是这样一个提供拓宽实务、沟通交流的平台，期待通过与不同内审人士的沟通，能够及时地解决大家的日常工作中的困惑。 本期的年刊删除了进行例行的年度盘点之外，还介绍了大量的内审实务，期望以己绵薄之力，成为一个投石问路者。 最后，在新的一年中，祝大家工作顺利，随时欢迎投稿件给我。 小职员2010 目录 CONTENTS 2015年分享群年刊 2014年内审大记事 2015年分享群年刊 2014年人物故事 2015年分享群年刊 本期我们邀请到了XXX公司的审计总监，想让XX来给我们介绍一下他们的审计部。 审计困惑答疑 2015年分享群年刊 1、内审是否参与到实际的业务运作？ 我是国有上市公司的内审。近两年，公司有一些新厂房建设工程，新来的法务总监正在逐步规范合同审签和付款审签的流程。在这些流程中，第一审签部门都是审计部，然后是财务部、法务部、及相关的领导。法务部门的理由是审计部门要全程介入监督，理应第一个签。 回复一：“审计部门要全程介入监督”，这个是可以的；“理应第一个签”这个不是“理应”的。这个因果关系太牵强~ 退一步来说，即便要签，也不是审计先签，而是各职能部门完成后，审计再进行监督审查，而不是审计挑头先签。 小职员回复：个人觉得部门负责人可能在内审职能的自我营销上没做到位，相关部门为了防止事后被查核，就先把审计部拉下水，但是我们的审计人员不明就里，还直接往里面跳。比较正规的合同审核流程是业务部、法务部、财务部、公司领导。建议你们部门经理和法务总监进行沟通，取消内审的审签。 2、个人觉得这个车辆维修有问题，两个日期维修，公里数是一样的，而且，更换机油，前后的公里数才778km。 回复一：仔细看看维修单，送车入库维修的时间和修好出库的时间，与这辆车的出车记录是否有冲突。 小职员回复：汽车的机油更换为4个月一次或者累计1万公里。顺带说一下每五千公里或者1万公里需要维修保养，这其实是4S店骗钱的把戏，在实际中没必要这么严格。 从表格登记的里程数感觉不正常。需要使用百度地图、丁丁地图等工具来核实行驶路程是否登记正确。在第四栏涉及到发动机维修，这个需要分析车辆购买的时间。 3、采购审计中，从阿里巴巴询的价格，采购人员认可吗？ 回复一：当然不认可，阿里巴巴上的假货那是非常多。 小职员回复：我们采购的如果是属于标准采购的，一般会在三家比价的报价单上，另外附上淘宝同类物品的价格，但是不会从淘宝采购。只是为了说明采购的价格不能低于淘宝的价格，低了说明采购的质量会存在问题。 4、招标时中标价格和底价非常非常接近，甚至是一样，大家怎么看。很多次中标价格都是跟设定的低价非常接近，差个千把块，或者是几百块。合格供应商工程类的就那么几家，投来投去的，中标的基本上就是那么两三家。我们买设备都是走的大企业，技术提供的需求和建议的厂家，采购买回来，然后找人安装，安装工程招标出现这种情况。之前有家公司找的安装工程的人，没装好，烂尾了。 回复一：漏标了，小黑屋伺候吧，同时废标吧。可以从长名单，资质审核，投标书发现疑点，然后需要做外部调查。长名单就是合格供应商名录。譬如你采购家电，你的长名单少不了苏宁、国美。搞工程的，全国知名企业至少几百家。你没找来死对头的竞争企业。采购 买来的，自称多牛逼多牛逼，公司也认为很牛逼。后来，通过征询技术才发现，世界排名前十的此类产品供应商，我们一个没用，用的全是二十名开的垃圾企业的产品。安装工程内部也有行业排名的，我们当年购买组装产线的服务，用的是世界第一的日本的一家公司，你得了解这行业是啥样，才有的查，否则一样被技术绑架。最怕是一家大的，配合两家小的，这样没竞争性。这些信息怎么来，行业论坛，行业期刊，专家询证。 回复二：查投标公司是否有关联关系、价格调价、统计历史中标情况是不是经常有他，投标公司的工商登记资料。 小职员回复