全面预算管理的部署与落实第二部分.pptVIP

1、预算执行 1、预算使用单 七、预算信息系统 预算使用流程 预算员填制《预算使用单》 根据预算使用情况 本单元领导进行签字 到单元财务部 办理相关事项 财务人员在财务软件中 输入预算使用单 首先在OBS中查询可用预算有无预算明细，然后根据情况预算员填列《预算使用单》 在OBS预算管理系统中进行控制和确认预算能否使用，如果超预算系统自动提示 发出请求 返回信息 生成记帐凭证(如果输入错误采用删除凭证,修改预算使用单，然后再生成凭证) 在OBS预算管理系统中进行预算的修改和统计 返回信息 办理相关手，无项目时先添加明细项目，仅用于动用准备金和预备费 七、预算信息系统 （1）预算使用单填写（预算准备金或预算预备费） 七、预算信息系统 （2）预算使用单录入流程 切换组织 预算使用单 新增《预算使用单》 提交《预算使用单》 七、预算信息系统 （3）预算使用单录入 七、预算信息系统 （4）生成凭证流程 选中需要生成凭证的《预算使用单》，可选多条。 点击[生成凭证] 生成凭证，扣减相关预算 注：1、生成的凭证只能删除，不能修改。 2、提交《预算使用单》后，尽快生成凭证。 七、预算信息系统 （5）删除凭证流程 选中需要删除凭证的《预算使用单》，可选多条。 点击[删除凭证] 删除凭证，回算相关预算 点击[生成凭证] 生成凭证，扣减相关预算 查询凭证 七、预算信息系统 2、预算考核体系 按预算类型设置权重 按预算项目设置阶梯式评分标准 考核总得分 模块得分 预算项目得分 七、预算信息系统 九、OBS全面预算管理软件管控讲解 七、预算信息系统 七、预算信息系统 （二）预算信息系统（OBS）实例分享 六、预算的执行与控制 预算： 实际： 六、预算的执行与控制 如果该计算机制造公司制定2008年度预算依据的市场规模是2,500,000台计算机，预计的市场份额为20%。2008年底公布的数据表明，2008年度的实际市场规模为3,437,500台。 要求：1、计算销售总差异 2、计算销售量差异 3、计算价格（或贡献）差异 4、计算销售数量差异 5、计算销售结构差异 6、计算市场规模差异 7、计算市场份额差异 七、预算信息系统 本章的主要内容： （一）预算信息系统的功能 （二）预算信息系统（OBS）实例分享 一、如何设立全面预算管理制度体系 七、预算信息系统 （一）预算信息系统的功能： 确定编 制主体 全员参与 预算管控考核 选择预算周期 选择编 制流程 预算科学 七、预算信息系统 二、全面预算管理责任体系的设立 七、预算信息系统 责任中心 投资中心 利润中心 成本费用中心 七、预算信息系统 三、预算单元与预算项目的设立 七、预算信息系统 全面预算三要素 七、预算信息系统 一、全面预算三要素 1、责任中心:预算实施各责任单元，包括：利润中心、成本费用中心。 2、预算项目：指会计核算的各末级会计科目以及预算准备金。 3、预算项目明细：指具体要办理事情，或购买物品的明细，上一级可能含有多个预算类别，如工程项目指挥部 七、预算信息系统 1.1、责任中心 1、用途：预算编写、申报、考核、报表汇总的对象。 2、类别：成本中心、利润中心 3、数据来源：集团组织架构、以及组织架构以下需独立控制利润、成本利润、成本费用汇总的组织单元 4、数据录入：集团系统管理员以及其授权的相关人员。 例如：集团本部为成本费用汇总对象 公司领导为成本费用单独管控对象 七、预算信息系统 1.2、责任中心 按集团组织架构形成的责任中心类型及级次树状图: 七、预算信息系统 2.1、预算项目 1、预算项目明细是指末级会计科目所不能进一步分类的核算项目，在成熟的预算管理企业中是指各预算单元从事的具体经济事项的量化描述【包括金额、数量、时间、交易对象、交易依据等信息】 2、类别：按性质分为成本费用类、常规固定资产购置、收入类、工程项目、在建工程类 3、数据来源：定义与分类的准确是预算管理系统的后置出发点，对实现系统期望功能起到决定性作用，预算项目的级次以会计科目的末级完全对应。 4、数据录入：由单元系统管理员或其授权的财务人员进行设置各责任单元所需会计科目形成预算项目。 5、预算项目设置原则：归口管理、填报预算与使用预算一体，谁填报谁使用、谁做事谁负责 七、预算信息系统 2.2、预算项目 例如：1、物业部为其它部门服务，核算系统中记入对应部门成本费用中，而预