创造价值的内部控制（南京讲坛）.pdfVIP

主要内容 从校训“不做假账”开始谈起 内部控制的隐性价值：合法合规型内控 内部控制的显性价值：价值型内控 内部控制成功的经验 财务报告计划矩阵 财务报告计划矩阵 财务报告计划矩阵 相关业务流程目录 相关业务流程目录 业务流程 3.1 业务目标 业务目标包括经营目标、财务目标和合规目标。经营目标是指与企业 有效使用资源相关的目标。财务目标是指与企业编制可信赖的财务报 告有关的目标。合规目标是指与企业遵循法律法规相关的目标。 3.2 业务风险 业务风险包括经营风险、财务风险和合规风险。经营风险是指可能会 导致经济效益流失或资源丧失的风险。财务风险是指可能会造成财务 信息失真的风险。合规风险是指可能会导致监管部门处罚的风险。 3.3 业务流程步骤与控制点 内部控制业务流程将企业的经营与财务活动分解成各个业务流程步骤。 每一个业务流程步骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括该业 务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步 骤控制结果等。 3.4 相关制度目录 相关制度目录是指涉及具体流程的外部法规、总部或各部门相关的重 要内部管理制度。 业务控制矩阵 业务控制矩阵针对每一控制点，明确其业 务目标、业务风险、适用单位、不相容岗 位、控制点分值、相关资料、相关制度索 引、会计报表认定、会计报表项目。 控制矩阵 什么是内部控制 本规范 （内部控制基本规范）所称内部控 制，是由企业董事会、监事会、经理层和 全体员工实施的、旨在实现控制目标的过 程。内部控制的目标是合理保证 – 企业经营管理合法合规 – 资产安全 – 财务报告及相关信息真实完整 – 提高经营效率和效果 – 促进企业实现发展战略 扁鹊答魏文王 魏文王问扁鹊曰： “子昆弟三人其孰最善 为医？”扁鹊曰： “长兄最善，中兄次之， 扁鹊最为下。”魏文侯曰：“可得闻邪？” 扁鹊曰： “长兄於病视神，未有形而除之， 故名不出於家。中兄治病，其在毫毛，故 名不出於闾。若扁鹊者，鑱血脉，投毒药， 副肌肤，闲而名出闻於诸侯。”魏文侯曰： “善。” 提高工作的附加值 你年薪3万元时，就像外面坐的那些同事一样， 只是会计，当你年薪30万元时，是个财务经理， 等到你年薪100万元的时候，就成了大公司的 CFO，虽然都是财务，但做的事情是不一样的。 大部分财务人员的工作是获取财务数据，确保数据的真实性、 完整性和适时性，也就是我们通常所说的记账、做报表，而一 个CFO是不做这些工作的，他所关注的是公司战略层面的问题， 包括企业绩效管理、内控和风 管理、并购与重组、投融资管 理等。领导力是通过你的运作使公司增值，要给企业的整体方 向上一个把控，领导力不光是带团队，更重要的是把公司带到 一个更高的层次 郭永清教授 提高工作的附加值 正处在角色转换中的CFO来说，在担负起更多企 业责任的同时，还应该考虑到如何提升自身的 能力，以便顺利完成从传统执行者向管理者的 角色转换。 现阶段之所以要谈财务领导力的问题，主要是 因为中国企业CFO们的生存环境并不是特别理想。 在发达国家中，欧美企业中的CFO是企业公认的 二把手，日本的是三把手，但在中国企业中一 直没有这样的共识，特别是上市公司，大多数 企业的CFO都是 在最后的。 关于财务领导力的问题并不是领导不重视，而 是财务人员自己的能力没有达到。 郭永清教授 郭永清博士本讲义仅用于本次课程 董事会 专业委员会 （战略、投资、预算、审计、 薪酬、法律等） CEO CFO 营销副总 RD副总 制造副总 信息副总 内部审计官 商业行为官 CIO BPO