现场直击新所得税申报表培训（2014年12月3日）.docVIP

张伟现场直击企业所得税申报表片区会的石家庄，雾霾密布，冷风习习，来自全国北方各省所得税部门学习的热情，两天的所得税申报表宣讲”北方班”兵城开幕，南方片区宣讲进行宣讲，分别由位申报表制定参与者操刀，可谓原汁原味惜现场直击，却也三心二意，马马虎虎一会儿听听课，一会儿自己报表，，毛病啊自己一次！ 上午，见的老师，作为头牌申报表主表、收入表、弥补亏损表进行了讲解，精彩，晚上聚会烤串闻名的“”，海川兄演出获得圆满成功，朋友相聚石家庄，喝了一大缸，快哉！课程，见到了黑龙江国税的张立婷，可惜头一天联系上，否则一定小酌几杯啊君不见黑龙江今天暴雪啦，一个童话般的。扬州学院毕业已经了，微信常和高我一届税校现实版师姐风采依旧，好像更漂亮了呢，岁月并未什么印痕，的青春！的问一句，师姐用的神马化妆品？儿感想吧听课，也有自己看开小差的联想，且水平有限，错误难免，贻笑而已！、纪念“148”君应税所得与免税亏损相互弥补亏损与免税所得的相互弥补）公告明国税函【文件，那么一个“文件作废，精神永存”动作呢，还是政策改弦更张呢？是：政策变了！！列位看官，不听总局只看说明，多高水平，您是看不懂的，简单，填报说明错了！ ：应税利润，免税所得亏损，于是该公司会计利润为，没有纳税调整项目，申报表主表19纳税调整后所得“为，“所得减免”的说明”本行小时数，于是（）-20（-500=1000（万元） 这里，您会，的，这叫“桥归桥，路归路”，不允许应税所得弥补免税亏损，所以所得仍是，这其实也就是文件的填报口径。慢慢慢就是本次宣讲会，总局明确的政策口径“允许应税与免税的与亏损相互”，这行的说明改为“当小于以”。即（）-20（=500万，这里的所得额为，而不是。看官可能说，总局说改就改啊，我就按照填表说明执行，我，你还真别抬杠，英明神武的国税总局是你口水，就能淹死的么？马上，将申报系统校改为根本填进去，不就可以了么。再说，这个法，是对纳税人的，您，咬你！ ，什么，这个改法对纳税人有利？不见得。您说对，只是当所得亏损时纳税人有利，当应税亏损，免税盈利时候，的确情况变得很糟，纳税人吃大亏了！ 亏损，免税所得。乎总额，纳税调整项目，为，第填报，则弥补的亏损为-1000。即仍然是“桥归桥，路归路”免税所得也不能弥补应税亏损，仍然是。 请看弥补亏损表）“纳税调整后所得” 的说明“主表19行（纳税调整后所得）（减免）则-20-21行，减止！看好了，亏损表的“纳税调整后所得”与主表的“纳税调整后所得”名字相同，意义不同，亏损表的“纳税调整后所得”就是可供弥补的亏损数值。因此上例中主表，减去的500万元，减即：可供弥补的亏损是而不会按照的，企业显然吃亏了！ ：新申报表应税、免税弥补亏损的政策与文件大反串，整个一“乾坤大挪移”，148安息！ 文件并非全然遗产，填表说明开篇就说“”即，有按，没有税收规定，会计制度就是税收规定”理念，得到了传承。当然的含义，展开了又是了，按下不表，总之文件的这句，还是得到了传承。 文件的遗产还有：表说明： 二、补助不征税收入待遇，作为研发费加计扣除么？ 政府补助，专项用于研发费建设，，不征税收入只是暂时性，企业是否可以放弃不征税收入待遇，享受加计的税收待遇呢？ 全国对此种观点： 观点：根据国税发【文件的附表，加计扣除要减去从和其他单位的补助，因此放弃不征税待遇，也不能加计。 观点：北京国税等地认为，只要放弃不征税收入待遇，就一种普通的收入，其支出允许享受待遇。 修订，总局经过反复，鼓励研发投入的，采纳第二观点，在优惠明细表第表述为：这种表述是经过反复讨论过的口径，也明晰的说明了政策取向。 、红利表、撤资的似乎有误？ 投资，占%股份，注册资本，作为资本公积。，减资占总注册资本的%，分资产，减资时M利润为 按照填报说明：成本：；第4列投资比例：；撤资分回的资产；投资比例（填表说明：或减少的投资额占被投资企业的：%；12列“收回的投资成本填表说明*11）1000万*20%=200（万），这里，已经看出来明显错误了，收回的投资成本显然应当是，而不是。问题哪里？我看只有修改填报说明，改为“撤回或减少的投资占在被企业持有的总投资比例”，如果这样修改，则*11=500万，才能正确。 投资被投资企业%的投资比例，章程，虽然投资占%的股权，但是享有%的分红权。014年，宣告分红，其中分得。 ：红利表第“依归属于股息红利”说明：，按照这个口径说明分得的利润，只持股比例的享受免税待遇呢？这本来争议问题，难道用申报表填表说明的方式就此明确了政策口径么？ 时抓紧时间问了问报表的设计者，问：这一行填报说明是否在总局层面有过慎重研究，写就是明确口径呢？答没有研究。写的是什么呢？：本人觉得多出来的利润就是要征税的。 这个回答，是至少这个问题在总局层面上未认真研究，就此明确口径，至于填表说明，亲