建工行业-工程项目核算标准流程.docVIP

 工程项目核算流程 XX建设股份有限公司工程项目承接的方式有两种，一为公司统包项目，向各分公司进行分配。另一种方式为授权各分公司承揽的工程项目。另外在各分公司施工的工程项目中由于项目规模大小的不同，除有单个工程处施工的工程项目外，存在由多个工程处共同施工的项目。针对不同的项目管理方式其工程项目核算流程主要为以下方式： 经 施 财 ① 营 ② 工 ③ 务 施 人 部 部 工 员 门 代 部 报 报 转 门 帐 账 费 报 用 账 工程经营开发投标阶段 公司统包工程项目 各分公司承揽工程 ②施工部门选择组织及工程进度款收入核算方式 公司统揽工程项目（尾款10%） 分公司承揽工程项目 ③工程现场采购材料及工程施工与管理 ④工程进度月报 ⑤竣工验收工程结算及收款 查看更多管理流程的相关资料敬请登录： 工工 程程 现施 场工 材及 料管 采理 购 施工部门选择与组织 竣工验收工程结算 ⑤ 工程进度月报 ④ 工 程经营开发投标签合同 结算工程收入 分公司利润 工程结算成本 工程结算税金附加 其他直接费 间接费用 材料费 人工费 机械使用 核发工资 计提折旧 工程管理部门费用开支 分公司承揽工程 公司承揽工程 分公司财务部 公司总部财务部 分公司购置固定资产 营业外收支 管理费用 财务费用 企业所得税 本年利润 程序 控制 公司总经理、公司总部市场部、工程部、财务部 公司对移动、联通、电信等客户的全网性干线工程进行集中统一招投标谈判，公司总经理或其授权人与客户签定工程建设合同。然后，再将工程在各分公司之间进行分配。 包括分公司和下级工程处承揽的工程，经公司的授权，在保证完成公司的年度考核指标的前提下，有相应的自行定价权，进行工程项目的招投标，并经授权与客户签定建设合同。 分公司市场部、分公司工程部、分公司财务部（公司总部有关部门） 公司统揽的工程项目，由公司按核定的工程成本定额比例，将扣除尾款后合同收入的金额在各分公司之间进行划分。公司负责工程尾款收入的确认，并汇总各分公司的收入总额。工程款项的收付由公司统一进行。各分公司再将工程项目在各工程处之间进行分配，分公司在主营业务收入下按工程项目及各工程处进行两级明细核算。公司统揽工程项目的营业税由公司统一交纳。具体核算方法如下：（为简化核算科目公司拨付分公司的工程款全部通过内部往来—预付分公司工程款科目核算） 公司收到预付工程款： 公司下拨分公司工程款： 借：银行存款 借：内部往来—工程项目--预付分公司工程款 贷：预收工程款—外部单位—工程项目 贷：银行存款 分公司收到公司拨付的预付工程款： 借：银行存款 贷：内部往来—预收公司工程款 –工程项目 分公司按工程完工进度结转工程成本和确认收入： 借：工程施工—工程项目-工程处 借：内部往来—应收公司工程款/预收公司工程款 贷：有关工程成本费用科目 贷：工程结算—工程项目—工程处 分公司在工程完工后结转成本及收入： 借：工程结算—工程项目—工程处 借：主营业务成本—工程项目—分公司 贷：工程施工—工程项目—工程处 工程施工—工程项目—毛利 工程施工—工程项目—毛利 贷：主营业务收入—工程项目—分公司 公司按季结转与分公司的内部往来： ①借：预收工程款--**外部单位 ②借：应收账款--**外部单位 贷：内部往来—预付分公司工程款 贷：内部往来—应付分公司某项目工程款 公司收到工程进度款： 公司在工程竣工决算后收到工程尾款： 借：银行存款