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个人所得税 经济管理学院 个人所得税 教材分析 教法设计 学法设计 教学过程设计 总结 作业 一、教材分析 教材所处的地位和作用 教学目标 教学重点和难点 （一）教材所处的地位和作用 《税法》是会计专业教学体系中的一门专业基础课，是会计师资格、注册税务师和注册会计师资格考试的必考内容。 教材采用李淑娟主编的高职高专财会专业系列教材—《税法》，“个人所得税”是《税法》教材第14章第1节和第3节的内容，是教学大纲中需要重点掌握的内容。 （二）教学目标 知识目标：熟记个人所得税的纳税范围，掌握个 人所得税纳税义务人的区分及税率的不同。 能力目标：运用所学知识解决在实际生活中遇到的个人纳税问题。 情感目标：将枯燥的税法知识通过理解能够很好的记忆，使学生们喜欢上税法课。 （三）教学重点、难点 教学重点：个人所得税的基本规定 教学难点：个人所得税纳税义务人的的理解 二、教法设计 在教学中，不仅要使学生“知其然”而且要使学生“知其所以然”，税法是一门比较枯燥的课程，依据本课教材的特点，为了讲清重点、难点，使学生能达到本节设定的教学目标，我着重采用的教学方法案例分析法、前后对比、总结分类、强化记忆等方法。在充分调动学生积极性的基础上，通过让学生在了解学习了基础知识之后，再通过分析案例—讨论案例—解决问题的训练过程，让学生充分理解和掌握个人所得税的基本规定。 三、学法设计 学情分析：在此之前学生已经学习了《税法》的几个税种，通过学习学生觉得该门课程比较枯燥，因此，积极培养学生学习兴趣和动机，激发来自学生主体的最有力的动力。 学法指导：从身边找案例，学生自己思考问题并解决问题，培养学生的分析问题、解决问题的能力 四、教学过程设计 1、导入新课（5分钟） 2、新课学习（35分钟） 3、总结（5分钟） 4、作业（5分钟） （一）导入新课（5分钟） 李宇春交个税21万多元 （二）讲授新课（35分钟） 1、个人所得税的定义、特点 2、个人所得税的纳税义务人 3、个人所得税的征税范围 4、个人所得税的税率 1、个人所得税的定义、特点 定义：以个人取得的各项应税所得为征税对象的一种税。（对照企业所得税定义） 个人所得税的特点（对照企业所得税特点） （1）分类征收 （2）费用扣除额宽 （3）累进税率与比例税率并存 （4）自行申报与代扣代缴并存 2、个人所得税的纳税人 纳税人对比分析： 3、个人所得税的征税范围—11类 （1）工资薪金所得； （2）个体工商户的生产经营所得； （3）对企事业单位的承包、承租经营所得； （4）稿酬所得； （5）劳务报酬所得； （6）特许权使用费所得； （7）股息、利息、红利所得； （8）财产转让所得； （9）财产租赁所得； （10）偶然所得； （11）其他所得 4、个人所得税的税率 一般规定 （1）工薪所得：9级超额累进税率 （2）个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包、承租经营所得：5级超额累进税率 （3）其他所得：20%比例税率 个人所得税的税率 特殊规定 （1）劳务报酬所得一次性收入畸高的加成征收，即应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，加征五成 ；超过50000元的部分，加征十成。 （2）稿酬所得减征30%。 （3）对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,暂减按10%的税率征收个人所得税。（2001.1.1起) 五、总结 针对本节课所学，进一步指出重点与难点，并分析导课案例： 李宇春为什么会交那么多个人所得税？ 关键点：劳务报酬的税率加成规定 六、作业： 请分析企业所得税与个人所得税的相同点和不同点？ （通过完成这个作业学生们更能将所得税类的知识掌握的很牢，同时对企业所得税和个人所得税容易出现混淆的地方，会有了比较直观的对比。） 演示完毕！谢谢 2005年度超级女声总冠军李宇春是深圳市新天下集团有限公司神舟电脑的形象代言人。在取得此笔广告代言收入后，李宇春主动要求新天下集团公司为其代扣代缴应缴纳的个人所得税等相关税款共计21万多元。 纳税人及其义务 居民纳税人， 无限纳税义务 非居民纳税人 有限纳税义务 在中国境内 有住所的个人 境内无住所，但 一个纳税年度中 住满一年的个人 境内无住所， 也不居住 境内无住所，但 一个纳税年度 中居住不满 一年的个人 在中国境内定 居的中国公民 和外国侨民 注册地标准、实际管理机构标准 法律标准、户籍标准 划分标准 有限纳税义务 非居民企业 非居民纳税人 无限纳税义务 居民企业 居民纳税人 纳税人分类 纳税义务 企业所得税 个人所得税