创业板上市律师尽职调查工作底稿目录.docxVIP

尽职调查工作底稿目录内部控制制度调查1-1各项业务及管理规章制度1-2有助于分析拟挂牌公司（以下简称“公司”）内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录1-3会计管理的相关资料（包括但不限于财务核算、现金管理、费用报销等内部规定）1-4公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录1-5公司主要业务流程相关文件1-6对关键流程控制活动与措施运行有效性的抽样验证记录1-7公司内部审计的建立与运行情况1-8公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价书面意见公司财务风险调查2-1 财务指标最近两年（一期）主要财务指标主要财务指标变化分析及与同行业类似公司或平均水平比较分析2-2 应收款项2-2-1应收款项明细表2-2-2大额应收款项、异常应收款项、主要逾期债权抽查记录2-2-3应收款项余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析2-2-4应收款项账龄分析表及坏账准备明细表2-3 存货2-3-1存货明细表、存货账龄表、存货构成表2-3-2存货实地查看记录与调整至资产负债表日存货账面余额过程2-3-3存货真实性分析、账龄分析与构成分析2-4 关联方与关联方交易2-4-1关联方及关联方关系列表、主要关联方的工商登记资料2-4-2关联方交易管理制度2-4-3关联方交易决策程序执行情况2-4-4关联方交易价格的确定方法及其公允性判断，非关联方类似交易定价资料2-4-5主要关联方交易合同2-4-6关联方销售或采购在公司销售总额或采购总额中占比及其对公司独立性的影响2-4-7对关联方应收、应付款项占公司应收、应付款项的比例2-4-8关联方交易产生的利润占公司利润总额的比重2-4-9关联方交易存在的必要性和持续性，公司关于减少和规范关联方交易的措施说明2-5 收入、成本与费用的配比性2-5-1收入分类明细表及其变动分析2-5-2按产品类别、地域等特征计算的毛利率及其变化分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析2-5-3公司销售费用、管理费用、财务费用明细表2-5-4销售费用、管理费用与财务费用占营业收入的比重及变化分析，与同行业类似公司或产品的比较分析2-5-5与资产摊销有关的成本、费用与实际摊销之间的勾稽关系分析2-6 非经常性损益2-6-1非经常性损益明细表2-6-2大额非经常性损益真实性分析2-6-3非经常性损益占利润总额比例及非经常性损益对公司财务状况和经营成果的影响2-7 审计意见与更换会计师事务所情况2-7-1审计报告2-7-2公司董事会和监事会对非标准无保留意见相关事项的说明2-7-3最近二年更换会计师事务所的原因、审批程序履行情况及前后任会计师事务所出具的专业意见情况公司会计政策稳健性调查3-1 资产减值准备各项资产减值准备计提方法各项资产减值准备计提、冲销与转回的审批程序及执行情况各项资产减值准备实际计提、冲销与转回明细各项资产减值准备计提情况是否与公司资产质量状况相符合的分析3-2 投资3-2-1公司投资决策程序与实际执行情况3-2-2投资会计核算情况3-2-3纳入合并范围子公司基本情况3-2-4对子公司财务状况的重要方面及财务报表真实性的核查记录3-3 固定资产与折旧3-3-1固定资产明细表3-3-2按类别列示的固定资产及折旧明细表3-3-3固定资产的计价政策、折旧政策、使用年限和残值率3-3-4实地查看记录3-3-5固定资产实际运行（使用）状况3-3-6购建与处置固定资产程序及实际执行情况3-3-7固定资产折旧重新计算表3-3-8固定资产成新率及是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等分析3-4 无形资产3-4-1无形资产明细表3-4-2无形资产权属证明文件3-4-3无形资产计价政策、摊销方法与摊销年限3-4-4对从第三方取得的无形资产的入账价值合理性的分析，及对取得无形资产方式的合法性的核查记录3-4-5对公司内部研发形成的无形资产的确认时间及金额的核查记录3-4-6与无形资产取得、处置有关的审批程序及实际执行情况3-5 收入3-5-1公司实际采用的收入确认具体方法及其合规性分析3-5-2公司销售模式及其对公司收入确认的影响3-5-3收入确认抽查记录及真实性分析3-5-4结合成本结转、信用政策、回款情况、纳税情况等对公司收入变动合理性的分析3-5-5收入截止性测试3-6 广告费、研发费与利息费用3-6-1广告费、研发费与利息费用明细表3-6-2主要广告合同与借款合同3-6-3研发费、利息费资本化情况明细表及其合规性分析3-7 合并财务会计报表3-7-1合并范围及确定依据3-7-2子公司会计政策、会计期间及为编制合并报表进行的调整情况3-7-3合并会计报表抵销分录公司持续经营能力4-1 主营业务及经营模式4-1-1访谈记录4-1-2公司关于商业模式、销售模式、盈利模式的说明4-1-3