银行银行卡会计核算管理办法.docVIP

商业银行银行卡会计核算管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范商业银行银行卡业务核算，根据《支付结算办法》、《银联卡业务运作规章》、《银行卡业务管理办法》、并结合本行银行卡业务实际，特制定本办法。 第二条 本办法所称银行卡指贷记卡和借记卡。 第三条 经办银行卡业务的营业机构及与银行卡业务有关的会计核算单位，应按现行制度的有关规定，正确、合理地设置会计核算岗位，其会计核算业务应纳入全行统一的会计核算管理。 第四条 本办法适用于经办银行卡会计核算业务的所有支行网点和营业机构。 第二章 银行卡会计核算基本规定 第五条 银行卡会计核算除遵循《银行会计核算基本办法》外，还应遵守如下会计制度： （一）办理现金出纳业务，严格遵守《银行现金及出纳业务管理办法》。 （二）银行卡卡片的管理，严格遵守《银行空白重要凭证管理办法》、《银行银行卡业务管理办法》以及《银行业务风险管理办法》。 第六条 银行卡会计核算必须遵守下列业务管理规定： （一）营业机构受理银行卡业务，凡需授权的必须经授权后方可进行交易； （二）银行卡取现金额必须遵守中国人民银行《银行卡业务管理办法》中有关限额的规定； （三）支行网点受理银行卡业务，应按业务管理办法的规定收取有关费用；跨系统交易按规定比例与他行分润。 第七条 个人卡存款和单位卡存款结息日为每季末月份的20日。 第八条 发卡行对借记卡存款按照中国人民银行规定的利率计息。 第九条 差错处理 （一）撤销交易采取红字冲销；综合系统日终后，对日终前的业务不得作撤销处理，应按正常手续办理。 （二）错账更正除按《银行会计核算基本办法》的手续处理外，会计主管人员还应对原错误凭证进行审核并签字。 第十条 自动柜员机的管理 （一）自动柜员机（简称ATM）的主要业务范围包括取现、存现、转账、查询、修改密码等。 （二）ATM管理模式 ATM现金出纳除严格执行现行制度外，还应遵循下列规定： 1、ATM必须坚持“双人开箱、双人清点、密码钥匙双人分管”的原则，加取钞后做到人离机锁。 2、各种钥匙领用、保管、交接、登记需齐全，明确责任。备用钥匙及密码密封后专人入柜保管。 3、合理核定每台ATM库存限额，每日登记“库存现金登记簿”。定期更换ATM密码，密码密封后交专人登记保管。 4、严格区分维护人员、加取钞人员岗位，并建立严格的岗位责任制，不得混岗操作。维护人员须维护钱箱，两名加取钞人员必须在场。 5、日终时ATM钥匙、印章必须入保险柜保管。 6、加、取钞时，加取钞人员必须与出纳人员办理款项交接登记手续，日终做到账证、账簿、账款相符。 7、发生ATM交易，取款箱可视库存情况随时更换。 第三章 会计科目和账簿 第十一条 银行卡会计核算使用下列总行规定的会计科目 （一）表内科目 1、资产类 101现金 增设“ATM”钱箱户，用于核算ATM的库存现金。 139其他应收款 2、负债类 211 活期储蓄存款 按持卡人增设账户，核算个人存入其银行卡账户的活期存款。持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。 215定期储蓄存款 按持卡人增设账户，核算个人存入其银行卡账户的定期存款。持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。 262其他应付款 3、损益类 511手续费收入 按银行卡业务手续费种类增设账户，核算银行卡业务发生的各项手续费收入。收取手续费时记贷方。 521 利息支出 按现行制度规定使用该科目。对个人卡存款利息支出在“储蓄存款利息支出户”核算，单位卡存款利息支出在“企业存款利息支出户”核算。 527手续费支出 按银行卡业务手续费种类增设账户，核算银行卡业务支付的各项手续费。支付手续费时记借方。 （二）表外科目 702重要空白凭证 核算空白卡的实际库存数。按凭证种类设户，入库时作收入登记，出库时作付出登记。 第十二条 银行卡会计核算应按《银行会计核算基本办法》设置相关总账、明细账并按规定登记有关账簿。 第十三条 银行卡会计核算使用的登记簿包括： （一）现行会计、储蓄会计核算制度规定的，与银行卡会计核算与管理有关的登记簿《印章及重要物品保管使用登记簿》、《重要空白凭证保管领用登记簿》、《重要空白凭证使用销号登记簿》等。 （二）根据银行卡会计核算的特点还应设置：《开（卡）户、销户登记簿》、《制卡登记簿》、《作废银行卡登记簿》、《吞卡登记簿》、《挂失登记簿》、《ATM库存现金登记簿》等。 第四章 会计凭证和报表 第十四条 根据业务需要，银行卡会计核算除使用本行所规定的有关会计凭证外，根据银行卡业务特点还应使用以下专用凭证：银行卡签购单、银行卡汇计单、ATM存（取）现凭证。 第十五条 银行卡会计核算自制凭证的方式包括手工填制和计算机打印。 对计算机打印的凭证（含ATM）应具备以下要素： （一）存现凭证 卡号、机