从银行保理业务谈中小企业信用建设研究.pdfVIP

从银行保理业务谈中小企业信用建设 丛巍 (重庆工商大学会计学院 重庆400067) 【摘要】保理业务作为一项针对应收账款的融资活动，市场上中小企业对该业务需求旺盛。迫切需要 解决利用应收账款融资问题的中小企业发现“远水解不了近渴”。银行为想进行保理的中小企业设置了“高 门槛”，导致银行与国内保理业务的主要对象——中小企业之间存在供需矛盾。重要原因之一就是中小企业 信用缺失。资信评估机构在中小企业信用建设中具有重要作用 【关键词】保理 应收账款 信用建设 资信评估 保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融 服务a根据《国际保理公约》的定义，保理是指卖方、供应商或出口商与保理商间存在一种契约关系。依 据该契约，卖方、供应商或出13商将其现在或将来的基于其与买方(债务人)订立的货物销售或服务合同 所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、应收账款的催收、信用风险控制等服务。 由于我国资本市场发展尚不完善，因此短期内我国中小企业还要以间接融资为主。在经济日益货币化、 信用化和证券化的进程中，以银行为中介的间接融资成为中小企业获取资金的主要方式。银行保理业务因 兼具有应收账款资产变现和风险转嫁的功能而顺应了众多企业尤其是中小企业的融资需求，被认为是解决 营销产生的应收账款所带来的各种问题的有效办法之一。实际上，在成熟的国际金融市场，保理业务作为 一项针对应收账款的融资活动，市场上对该业务需求旺盛的多是中小企业。 曾有专家预言，国内保理业务将在金融业和企业中掀起波澜。然而，诸多中资银行和中小企业却发现 情况并非如此。以重庆市为例，2002年保理业务推出时，曾被认为是解决中小企业融资难的一剂良方。然 而，时隔四年多，这项号称中小企业融资福音的金融业务却在各银行当初的锣鼓喧天中逐渐沉寂。迫切需 要解决利用应收账款融资问题的中小企业发现“远水解不了近渴”。因为银行为想进行保理的中小企业设置 了“高门槛”。在国内众多银行眼里，只有大型甚至超大型企业才能享受这种金融服务。因为银行付出同样 资信调查的精力，大额度比小额度显得有价值得多。同时，大企业还意味着保理业务客户资产规模的保证，。 中小企业必须在银行开户并有一定规模。然后由银行的资信部审查开户企业的资金往来状况、销售状况等 细节，再经过一段时间的考察，才能为该企业的保理业务制定一个相应的授信额度，只有在获得授信额度 的时点之后形成的应收账款，并且发生额在授信额度内的部分，银行才能受理相应的保理业务。银行“收 购”了这笔应收账款，但也只是暂时融通资金，收债的责任并未转嫁到银行身上，银行还是要向办理了保 理业务的企业追索欠款。如果企业要办理“无追索权”的买断业务，则对企业的资格要求更高。致使有着 良好应收账款记录的中小企业，却因为常常无法达到银行对保理业务对象所要求的资产规模，无法得到及 时的融资服务。 银行对中小企业设置如此“高门槛”的理由值得我们深思。由于保理业务是一项较新的中间业务，国 内相关法律与信用体系尚未健全。法律对于该业务中诸如应收账款的转让、担保并没有明确的规定。尤其 中小企业信用体系不完备，表现在银行对中小企业的信用程度并无真实、全面了解。同时，个别中小企业 信用意识不强，财务信息不透明，经营运行暗箱操作，造成银行与中小企业之间信息不对称，也是制约中 小企业信用体系建设的重要方面。在重庆市首届民营中小企业论坛上，全国人大常委会副委员长、民建中 央委员会主席成思危指出，中小民营企业融资难问题一直是困绕中小企业发展的最大障碍，重要原因之一 就是中小企业信用缺失。他举例说，全国民营中小企业向银行的贷款中，31％左右都为不良贷款，高出银行 正常不良贷款率十几个百分点。为规避风险，银行不仅设置“高门槛”，还往往只限于对销售商和购货商都 是该银行客户的企业开展保理业务，这样直接导致银行保理业务量难以扩大。形成银行与国内保理业务的 主要对象——中小企业之间存在供需矛盾。 大力发展我国中小企业对拉动内需、保持国民经济的稳定增长的作用不能低估。而中小企业信用缺失 影响了银行保理业务的开展，使中小企业融资雉问题依然存在，进而束缚了中小企业发展。因此，加强中 小企业信用建设，建立信用体系具有非常重要的意义。 2003年1月1日起施行的《中华人民共和国中小企业促进法》(以下简称《中小企业法》)，对中小