项目一材料采购与付款的核算任务二原材料按计划成本计价的核算.pptVIP

附原始凭证 张 转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号 购入圆钢 会计主管： 记账： 审核： 制单： 常有钱 常有钱 张 杨 高 文 2015 07 03 08 应付票据 2 应交增值税（进项） 3150000 2．【编制记账凭证】 应交税费 ￥3 6 8 5 5 0 0 天开物资公司 5 3 5 5 0 0 ￥3 6 8 5 5 0 0 材料采购 原材料采购 3 6 8 5 5 0 0 √ √ 3．【登记明细账】 其他明细账见“材料采购”、“材料成本差异”明细账 应付票据 应付票据 成都天开物资有限公司 2015 03 08 转05 购入圆钢 3685500 3685500 贷 【业务3-9】 2015年3月15日，成南华光机械有限责任公司依据合同预付西太配件有限责任公司购买机床配件款10 000元，通过网上银行支付。 【实务操作】 1．【审核原始凭证】 1．【审核原始凭证】 2．【编制记账凭证】 附原始凭证 张 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 付 款 凭 证 银行存款 2015 03 15 08 预付西太公司货款 预付账款 西太配件公司 1000000 ￥1000000 2 √ 3．【登记明细账】 其他明细账见“材料采购”、“材料成本差异”明细账 预付账款 预付账款 西太配件公司 2015 03 15 付08 预付机床配件款 1000000 1000000 借 【业务3-10】 2015年3月20日，成南华光机械有限责任公司从预付西太配件有限责任公司购买机床配件到货验收入库。增值税专用发票上注明价款12 000元，增值税额2 040元。 【实务操作】 1．【审核原始凭证】 1．【审核原始凭证】 附原始凭证 张 转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号 购入圆钢 会计主管： 记账： 审核： 制单： 常有钱 常有钱 张 杨 高 文 2015 22 03 20 预付账款 1 应交增值税（进项） 1200000 2．【编制记账凭证】 应交税费 ￥1 4 0 4 0 0 0 西太配件公司 2 0 4 0 0 0 ￥1 4 0 4 0 0 0 材料采购 原材料采购 1 4 0 4 0 0 0 √ √ 2．【编制记账凭证】 2015 03 20 23 机床配件入库 原材料 机床配件 1180000 材料成本差异 原材料差异 20000 材料采购 原材料采购 1200000 ￥1200000 ￥1200000 1 √ √ √ 3．【登记明细账】 【业务3-11】 2015年3月22日，成南华光机械有限责任公司通过网上银行补付购买机床配件款4 040元。 【实务操作】 1．【审核原始凭证】 2．【编制记账凭证】 附原始凭证 张 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 银行存款 2015 03 22 21 补付西太公司货款 预付账款 西太配件公司 404000 ￥404000 1 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 √ 3．【登记明细账】 其他明细账见“材料采购”、“材料成本差异”明细账 预付账款 预付账款 西太配件公司 2015 03 15 付08 预付机床配件款 1000000 1000000 借 03 20 转22 购配件到货结算 1404000 贷 404000 03 22 付21 补付购配件款 404000 平 0 * * * * * * * * 《小企业财务会计》课程 《小企业财务会计》 第三部