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企业社会责任与公司绩效 ------基于新疆企业的现状 一、选题背景与研究意义 新疆企业社会责任的实践情况仍不容乐观，虽然交易所要求企业披露社会责任报告，但2009 年，新疆29 家上市公司中只有2 家发布企业社会责任报告，排名全国倒数第三。2011 年发布的企业社会责任报告中，新疆地区排名仍位居倒数。由此可见，新疆地区企业在创造利润、对股东承担法律责任的同时，对员工、消费者、社区和环境的责任关注远远不足，管理者对企业履行社会责任仍然意识淡薄。 由此可见，条例的约束和引导对企业社会责任感的增强作用十分有限，企业为了追求利润不惜压低成本，承担社会责任会使成本费用增加，企业自然会逃避责任。因而研究企业社会责任与企业绩效关系，证明企业履行社会责任并不会使企业绩效下降，甚至会有积极影响，才是使企业更有动力、更自觉自愿地履行社会责任的治本之策。 二、文献综述与研究设计 （一）“企业社会责任”（简称CSR)是由美国学者OliverSheldon(1924)率先提出的，他认为企业经营者应具有满足产业内外各种人类需要的责任，并且这些责任应该包含道德因素在内，他强调企业应以一种主动方式履行社会责任。一石激起千层浪，在此之后，学术界对企业社会责任的理论研究视角扩宽，企业社会责任的定义也逐渐完善。1953年，Howard.R.Bowen在他的著作《商人的社会责任》一书中阐述了更为详尽的定义：商人自愿承担社会责任是改善经济问题和更好地实现我们追求的经济目标的可行方法。但是经过25年的观察和经历，Bowen认为自愿原则已经不能约束公司行为，因而他修正商人的社会责任为：商人具有按照社会的目标和价值观去确定政策、做出决策和采取行动的义务。Bowen也因此而被成为“企业社会责任之父”。但是企业社会责任的定义争议并没有就此终止，Davis(1960)便进一步完善了这个概念。他认为公司社会责任分为两个方面：一方面是经济型的，另一方面非经济性的，即商人具有培养和发展人类价值观的义务。Davis(1973)还给出了当时CSR的经典定义:企业社会责任是超过对企业的狭隘的经济﹑技术﹑法律要求之外,需要企业考虑和对待的其他事务。由于社会的发展和历史的变更，企业社会责任的定义在不断地修改和扩展。欧盟（EU）在2002年公布了“企业对可持续发展的贡献”文稿，将企业社会责任与可持续发展联系在一起，建立了一个经济﹑社会﹑环境的三角模型，企业的社会责任感把这三个方面结合起来，形成企业的可持续发展。 20世纪90年代，企业社会责任与利益相关者理论全面结合。 Carroll(1991)认为企业社会责任是个模糊的概念，而利益相关者理论可以为其提供具体对象，所以他创造性地将二者结合起来，并初步建立了企业社会责任与利益相关者的关系框架。Wood 和Jones（1995）认为利益相关者理论是用来评价企业社会绩效最为合理的理论框架，企业社会绩效需 要与利益相关者结合。Donaldson and Preston (1995)和Clarkson（1995）等人也为推动社会责任和利益相关者理论结合方面作出重要贡献。除了这些理论上的支持，不少学者开始通过各个利益相关者集团的分类，把企业社会责任进行分维度衡量，从实证研究的角度研究企业社会责任与公司绩效之间的关系：Berman、Wicks等人（1999）以美国81家企业的KLD 数据库为研究样本，分5个维度分析----员工关系、产品安全、社区关系、环境保护、妇女与民族问题，这些都与财务绩效呈正相关；Ruf等人（2001）以美国650家企业1991-1995年的样本数据，分8个维度分析企业对利益相关者履行社会责任对公司绩效的影响，最终的回归分析得出企业社会责任表现好的企业能促进产品销售，从而有利于绩效提升；Peters and Mullen(2009)通过时间序列回归显示企业社会责任在短期对企业绩效可能会有负相关的影响，但在长期具有积极作用。 （二）国内研究 我国学者在近十年有许多致力于通过利益相关者理论，解释企业社会责任与企业绩效的内在联系。在理论层面上，袁昊（2004）、金建江（2007）通过分层次、多维度的利益相关者关系，具体地反映企业承担社会责任对绩效的影响；舒强兴、唐小兰（2006），傅鸿震（2011）认为企业承担社会责任对绩效的影响有时间期间效应，在短期往往是负相关，在长期是正相关或不相关。温素彬（2008）提出，企业的资本可以分为货币资本、人力资本、环境资本等，这些资本是利益相关者投入并与企业共同努力形成的，是产生利益的源泉。在实证研究方面，沈洪涛（2005）采用部分上市公司1997-2003年的数据，从股东、员工、客户等六个利益相关者维度出发，通过设定相应指标，得出企业承担社会责任对前期和后期的公司绩效都有积极影响