预算管理办法-YUSINHOLDINGGROUP.PDFVIP

YUSIN HOLDING CORP. 預算 管 理 辦 法 文件編號：O-02-01 版本： A0 發行日期 2013-12-23 生效日期 2014-01-01 核 准 審 核 制 訂 1/4 YUSIN HOLDING CORP. 第一條、 目的 為有效預測公司營運成果，預作規劃控制營運收支及可能偏差，確保原訂計畫 之落實執行，有效達成營運目標。 第二條、 範圍 本公司高階經理人依經營理念，外在環境變化及未來發展、企業優勢與限制等 資料制訂公司目標，再參考過去營業狀況制訂營業目標。各部門依營業目標編 制預算並經討論後，備妥相關資料及表格，交由會計單位彙整後編制總預算， 經呈總經理、董事長核准後，再轉呈董事會通過後實施，修正時亦同。 第三條、 預算編制組織職掌 1.會計部門 1.1.應於每年第四季編制下一會計年度預算大綱、預算假設基礎及預算編制時間表， 並負責整個預算編制進度。 1.2.提供預算執行單位編制預算所需表單、格式及進度表。 1.3.彙整各預算單位之預算。 1.4.比較及分析實際執行結果與預算之差異。 1.5.督導各部門確實執行預算有關事宜。 1.6.其它有關預算推行之策劃與聯絡事宜。 2.各部門 為編制預算及執行預算之主體，負責基礎資料之提供及執行預算之研擬。 第四條、 年度經營預算內容 1. 銷售/成本/毛利預算 2.資本支出預算 3.用人費用預算 4.部門費用預算 5.營業外收支預算 第五條、 預算編制原則 1.總體目標之原則預算之主要目的為促成最大利潤之追求及最高效率之達成，故預算之 策劃、編制、審議、執行等均應以完成公司整體之利益目標為原則。 2.精確周詳之原則預算之內容應包括所有與營業有關之項目，且各專案之資料皆須計算 精准及適當歸屬。 3.適當彈性之原則為因應經濟環境瞬息萬變，預算編制應保持適當之彈性，以促使經營 目標之達成。 2/4 YUSIN HOLDING CORP. 4. 協調一致之原則各部門間應協調一致，相互配合，方能依期限完成預算之編制，以利 目標之執行。 第六條、 預算之編制 1.銷售/成本/毛利預算 1.1.編制銷售預算考慮因素 1.1.1.上年度銷售實績 1.1.2.公司營業政策 1.1.3.成長能力 1.1.4.產業展望及本公司目前市場佔有率 1.1.5.經濟環境 2.編制方式