第七章金融机构往来业务的核算 金融企业会计 教学课件.pptVIP

第一节? 银行机构往来业务概述 二、金融机构往来的实现方式 1. 银行电子汇划系统 2. 人民银行现代化支付系统 大额支付系统（High-Value Payment System 简称HVPS）； 小额支付系统（Bulk Electronic Payment System简称BEPS） 3. 同城票据清算系统 4. 异地跨系统转划款 第一节? 银行机构往来业务概述 三、金融机构往来核算要求 1.银行之间跨系统的资金划拨、汇划款项及相互之间办理结算、代收代付款项的清算，金额在5万元以下的，通过同业往来或跨系统转划款的方式进行；跨系统5万元以上或系统内50万元以上大额资金的汇款或调拨，通过中央银行现代化支付系统进行； 2.银行在中央银行的存款账户严格管理、不得透支，再贷款不得超过规定的额度； 3.银行之间相互拆借资金，应通过中央银行存款账户进行，不能彼此直接拆借或以现金形式支付。 （二） 同城票据清算的基本规定 １、对参加交换的行处,核定交换号码。 参加票据交换的银行营业机构，必须向人民银行交换清算的部门申请交换号码，经审查同意后，核发该行交换号码，并通报全市各参加交换的银行，自那一天起参加交换。 ２、确定交换场次和时间 ３、票据交换分“提出行”、“提入行”两个系统处理,一般参加交换的行处,既是“提出行”, 又是“提入行”。 提出行提出交换的票据凭证, 主要是: （1）作为收款行向付款行提出的有:支票、银行汇票、本票及商业汇票等。 （2）作为付款行向收款行提出的有:进账单、贷记凭证等。 “提入行”通过交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证。 (3) 提出交换的票据分借方票据（代付/应收票据）和贷方票据（代收/应付票据）两种。提出的借方票据和提入的贷方票据是指付款单位在他行开户,收款单位在本行开户的票据；提出的贷方票据和提入的借方票据是指收款单位在他行开户,付款单位在本行开户的票据。 4、同城票据交换的具体做法（计算机处理交换票据的做法） (1) 严格统一交换票据（凭证）格式,用打码机处理提出票据。 A 特制统一的交换票据（凭证）。由于这些票据和凭征仍系签发人手写，为此须经打码机处理后才能提出交换。 B 打码机在每张票据、凭证末端，用磁性油墨打印一行数码。这行数码根据票据和凭证填写的有关要素打印，其中包括：票据号码、交换行号、单位账号、借（贷）方代码及金额五项内容（前三项内容，当支票发售时已予打上），以供计算机输入打制提出交换的逐笔清单。为了便于分批处理提出交换票据（凭证），在每批（不超过100张）打码机处理后，另打制一“批控卡”以控制分批金额。 （2)填制“交换提出报告单”连同票据凭证提出交换。提出行根据“批控卡”的借方（贷方）总额填入“交换提出报告单”，结计合计总数，并与打码机的总数核对相符，连同本场交换提出的全部票据和贷记凭证以及逐笔清单，一并装袋送交换场。 二、同城票据交换的组织与处理程序 (三)同城票据交换的业务处理程序 1．提出行的处理 — 清分票据（代收款票据与代付款票据）； — 编制“提出代收、代付款清算单” — 提出交换（交换员-清单与结算凭证）；  二、同城票据交换的组织与处理程序 (三)同城票据交换的业务处理程序 2．提入行的处理（一个提出行又是提入行） 交换员提出票据的同时又接受他行提出的本行付款凭证和本行收款凭证。而后根据提出与提回票据的张数和金额，轧抵后计算出本次交换应付或应收款项。其计算方法为： 本行代收票据＋本行付款凭证＝本行应付款 本行代付票据＋本行收款凭证＝本行应收款 两项相抵后，填制“清算差额报告单”两份。 一、现代化支付系统概述 （一）现代化支付系统 中国人民银行根据我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通信网络自主开发建设的，能够高效、安全、快捷处理各金融机构之间的异地、同城各种支付业务、货币市场交易及资金清算的应用系统。 （二）参与者 直接参与者：开设清算账户的银行机构； 间接参与者：未开设清算账户的银行或非银行机构； 特许参与者：中央国债登记公司（特定业务） 一、现代化支付系统概述 （三）现代化支付系统结构 大额支付系统：实行逐笔实时处理支付，全额清算资金（快速、安全、可靠）（银行之间和行内机构之间的大额贷记或紧急的小额贷记支付业务，人民银行系统的贷记支付业务）。 小额支付系统：实行批量发送支付，轧差净额清算资金（支持各种支付业务）。 物理结构：国家处理中心和城市处理中心，通信网络是专用网络，以地面通信为主，卫星通信备份。 一、现代化支付系统概述 （