水电八局五分局财务管理效能监察作业指导书.docVIP

中国水利水电第八工程局五分局纪委编制 水电八局五分局财务管理效能监察作业指导书 中国水电八局五分局纪委 1、应收帐款效能监察作业指导书 2、资金支付效能监察作业指导书 3、货币资金管理效能监察作业指导书 4、管理费用效能监察作业指导书 5、企业担保效能监察作业指导书 应收帐款效能监察作业指导书 效能监察对象 应收帐款 序号 效能监察点符合性判断内容 符合 不符合 是 否 1 企业是否有专人管理 2 企业印鉴是否由专人管理 3 企业印鉴与领导印章是否分开保管 4 企业印鉴管理是否与空白收据和发票管理分开 5 印鉴启用是否有专门启用登记簿 6 空白收据和发票是否有专门的使用记录簿 7 收款和发票的填制过程是否受控 8 对收款实施人是否进行授权 9 对收款实施人的授权是否保持在有效期 10 所收取的资金是否当日办理入账手续 11 资金转入指定银行账户是否有反馈与作账记录 12 与往来单位是否有定期的往来对账 序号 内部控制有效性与适宜性判断内容 符合 不符合 是 否 1 资金回收比率是否达到合同要求 2 应收账款数据是否真实 3 账龄分析上否真实 4 应收账款管理过程内部控制是否适宜 资金支付效能监察作业指导书 效能监察对象 资金支付 序号 效能监察点符合性判断内容 符合 不符合 是 否 1 采购、分包、租赁合同文本是否传递到资金支付计划执行层 2 采购、分包、租赁合同文本是否传递到资金支付过程的复核层 3 分包租赁结（决）算单、采购验收单是否及时入账 4 资金支付是否预先有资金支付计划 5 资金支付总额是否遵循以收定支原则（承诺垫资情况除外） 6 资金支付计划是否经过复核 7 资金支付计划是否经过审批核准 8 大额资金支付是否经过规定的内部控制程序决定并审批核准 9 实际资金支付情况是否遵循审批核准后的资金支付计划 10 实际资金支付行为发生的收款收据是否经过审批人确认 11 债权人收款后出具的收款收据是否带税务标识和印鉴的正规收款收据 12 收款经办人是否为直接债权人或授权代表并有委托书 序号 内部控制有效性与适宜性判断内容 符合 不符合 是 否 1 资金实际支付比率是否符合合同约定比率或高于合同约定比率 2 资金实际支付总额是否遵循了以收定支原则 3 资金支付过程的内部控制过程是否适宜 货币资金管理效能监察作业指导书 效能监察对象 企业货币资金管理 序号 效能监察点符合性判断内容 符合 不符合 是 否 1 是否实行钱账职责分离 2 货币资金收入、支出是否有合理、合法的凭据 3 全部收入和支出是否及时入账 4 开票人与收款人是否分离 5 现金库存是否保持在规定限额以内，超过库存限额的现金及时存入银行 6 是否控制现金坐支 7 例外因特殊情况需现金坐支是否得到审查批准 8 本单位实际现金开支是否在规定的现金开支范围内 9 是否按规定开立银行账户，办理存款、取款和结算 10 是否定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，并且发现问题及时处理 11 是否专人对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节进行管理与控制 12 签发、取得和转让的票据是否均有真实交易和债权债务 13 是否专人每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 14 银行对账单、已付款支票是否由银行调节表编制人直接从银行取得 15 银行调节表是否由出纳、主管现金账和银行存款以外的人编制 16 编制银行调节表是否将已付款支票号码、日期、收款人及金额与登记簿核对 17 编制银行调节表是否核查支票签章及背书 18 编制银行调节表是否检查作废支票 19 编制银行调节表是否核查空白支票号码，以防止遗失或盗用 20 银行对账调节表发现调节不符时，是否及时报告财务负责人，并查明原因，及时处理 货币资金管理效能监察作业指导书 效能监察对象 企业货币资金管理 序号 效能监察点符合性判断内容 符合 不符合 是 否 21 出纳员是否定期和不定期地进行现金盘点，确保账实相符 22 主管人员是否不定期检查企业现金管理 23 支票的签发是否至少由出纳员和会计负责人两人签名 24 支票的签发是否遵守空白支票不得签名盖章的要求 25 收款与付款职责是否分离 26 财务专用章与个人名章是否分开保管 27 票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等是否专设登记簿进行记录 28 是否遵循货币资金业务不相容职务不混岗 29 票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等是否健全 序号 内部控制有效性与适宜性判断内容 符合 不符合 是 否 1 货币资金管理的实际内部控制结果是否达到内部控制的预期目标（即货币资金安全性） 2 货币资金管理的内部控制过程是否适宜 管理费用效能监察作业指导书 效能监察对象 管理费用 序号 效能监察点符合性判断内容 符合 不符合 是 否 1 管理费用