泰州师范高等专科学校财务管理制度.docVIP

PAGE PAGE 1 报账员培训讲义 报账员工作准则： 如实反映和记录本单位内部财务状况，努力提高资金使用效益;加强资产管理,防止学校资产流失; 坚持厉行节约、勤俭办学的方针;一切为教育、教学服务；贯彻落实国家有关财经政策法规，维护执行学校各项财务规章制度。 二、报账员工作程序： （一）、原始凭证的填制 这里的原始凭证主要指单位内部常用的人员支出报销表、差旅费报销表等。 1、填制时必须符合真实合法、责任明确、内容完整等要求。各种报销凭证上所填列的内容和数字必须真实可靠，不得弄虚作假，更不得伪造凭证。 2、必须按照规定的格式和要求逐项填写齐全，不得省略和遗漏。报销凭证的书写要用蓝色和黑色墨水。大写与小写金额必须相等。汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，用正楷或行书体书写，不得用其他简化字代替。大小写金额数字前面一般应当书写货币币种名称符号（人民币符号￥），币种名称或符号和金额数字之间不得留有空白。 3、报销凭证后如有附件，附件金额合计数应与报销表所填金额数相符，且注明附件张数。 4、各种经济业务必须分类填制报销表，如餐费、差旅费、人员劳务费、购买物品等各项费用一律要分类制表，分类报支。 5、各种报销表不能随意涂改、刮擦、挖补。在凭证填写错误需要更改时，应用红色墨水将错误的文字或数字划线注销，再将正确的文字或数字用蓝色或黑色墨水写在划线部分的上面，并在划线注销处签字盖章。 （二）、原始凭证的审核 这里所指的原始凭证既包括单位自制的报销表，更多的是从外单位收到的各种发票。 1、真实性审核 主要包括原始凭证（即各种票据）本身是否真实及其所反映的经济业务内容是否真实两个方面。即确定票据本身是否虚假，是否存在伪造或涂改等情况；是否有巧立名目、虚报冒领等情况。 2、合法性审核 即根据国家有关政策、法规、制度，审核经济业务内容是否合理、合法，有无违反财经制度的现象，是否符合有关的审批权限和手续，是否符合规定的开支标准，是否擅自扩大开支范围，提高开支标准，滥发钱物。凡属于政府采购范围内的项目，是否依法进行了政府采购。合法性审核，还包括对票据的有效性进行审核，即所取得的票据必须是有政府部门、税务部门监制章的正式票据。 3、完整性审核 （1）审核票据内容的完整性：审核各种票据的内容是否填写齐全，有无应填未填或填写不清楚的现象。如票据上有无加盖出具单位的公章；是否填写了接受单位的名称（泰州师专、泰州师专某部门或某人）；是否填写了经济业务事项的名称、数量、单价、金额等。 （2）审核票据手续的完整性：购买实物的票据，是否附有验收证明或购物清单；购买固定资产的，是否到学校资产管理部门进行了登记；各部门的票据在送达计财处报批前，有关经办人、部门内部分管人、部门负责人等是否都已签名或盖章（一律用钢笔签在票据右上角，且必须是三人以上。）。 4、正确性审核 审核票据的摘要和数字及其他项目是否准确，数量、单价、金额、合计数的计算有无差错，大小写金额是否相符等。《会计法》第十四条规定，原始凭证记载的各项内容均不得涂改凡涂改过的原始凭证均视为无效凭证；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 （三）原始凭证的分类 各机关单位所发生费用一般计入包干及部门专项经费定额中；各系部所发生费用，根据经济业务的内容，分别计入包干及部门专项经费定额与创收经费中。 包干及部分专项经费的登记与核算 各部门报账员根据所附表1《泰州师范高等专科学校经费定额管理说明》将票据进行归类，同时在本部门的账簿中分类进行登记：凡属于包干范围的支出从本部门包干项目中列支，凡属于专项范围的支出从本部门专项经费中列支，两种经费支出，不可混淆，尤其是专项经费，必须按年初下达定额指标时的指定用途开支，不可列支其他费用，确保专款专用。 学校计财处合理安排、统筹兼顾，搞好资金调度，集中资金保证教学、教育经费的使用，把有限的资金用在刀刃上。各部门都应当自觉维护预算的严肃性,做到“有预算不超支，无预算不开支”。严格控制专项支出，大力压缩非生产性开支，对会议费、招待费、考察费、通讯费等一般性支出要从紧从严控制，杜绝一切铺张浪费、大手大脚花钱现象。 2.系部创收情况的登记与核算 学校大力支持和鼓励各单位、各部门依法从多渠道筹集事业资金，在生财、聚财、理财之道上下功夫，以改善教职工福利，推动学校事业发展。但同时各单位必须严格执行国家及学校的各项财务规章制度,规范校内经济秩序, 提高资金使用效益,使各系部的经济活动合理、合法、高效地运行，使系部的创收工作做到生财有道、聚财有方，用财有度，理财有法。 （1）规范创收收费行为。计财处作为学校收费管理的职能部门，遵循“统一领导，集中管理