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行政事业单位会计审计简介 南京审计学院 吴学军 联系方式：025 wu545@ 复旦天翼财务系统构成图 帐务处理流程图 复旦天翼财务管理系统特点 真正的实时财务 在遵循财务规范的前提下，凭证一经审核自动进行往来核销、限额管理等功能，只要凭证全部复核后，各种报表均可及时汇报。每天均可结帐，领导及管理者每天均可得到反映企业财务状况的汇报，改变了以往财务系统需月底结帐才有的整体状况分析。 自动权限管理 系统采用了权限管理方法，多层次分工功能。每个登录用户可由系统管理员指定操作权限，并可在系统界面显示时自动将权限不够的功能关闭，这样可满足各种单位不同的内部控制、稽核及严密细致的财务分工需要。 自由报表 用户可根据财务外部和内部人员的需要，利用系统提供的自由报表功能，生成各种外部上报会计报表和内部管理层需要的内部统计、汇总、分析表。 复旦天翼财务管理系统特点 自由帐册 系统提供了设计帐册属性定义方式，用户可以自由地设置或增减欲输出的帐册中的栏目，对各类帐册中表头、表尾、字体等均可定义，并提供帐页输出的预览和自由缩放打印。 往来帐管理 对各类应收、应付等往来款项，提供了统一的管理模式，还提供了按往来单位核算的功能，对往来款项实现了实时对冲，并对往来帐的冲销情况提供了多种方式或组合条件的输出，可按往来单位生成发生额、余额统计表等。 功能完备的查询功能 系统提供了多种方式的查询功能，用户可通过组合条件、模糊查询法、指定范围等多种方式，查询所需的凭证、帐册、报表等财务数据，并可将所查得的数据输出，系统查询真正做到帐、证、表合为一体，查询总帐、明细帐、辅助帐、日记帐等时，你可直接联查到记帐凭证，而不必退出帐册查询后再去查询所需的凭证；在查询科目发生额、余额表时，同样可联查到该科目相应的明细帐和相关的凭证，也不必退出后再一一查询。在进行凭证、辅助帐、往来帐等的查询时，可跨年度查询，而不必退出系统进入以前年度的查询。 复旦天翼财务管理系统特点 强大的项目管理功能 可设置核算多达999类项目类，每类项目均可设置相关核算科目，每个项目类下均设置多达20位的项目。 通过项目帐的合理设置，可将各产品、课题、部门、工作组、科研项目、工程项目、责任单位、个人等全部纳入到项目管理中，并可通过系统提供的多种查询方式，输出等核算对象的资金来源、资金运用、资金结存情况。 项目限额即时核算 提供多类项目限额管理办法，实现了实时项目限额管理。可提供即时资金占用表等。 系统登录 会计科目设置 在天翼财务系统中，实现了全套的基于借贷法的常规财务管理，可以自由地按所处行业的会计制度的不同，设置不同的科目，科目代码最多可设置为5级，分别为一级科目，二级科目，三级科目，四级科目，五级科目。 本系统采用点(.)来分割不同的科目级别，如： 101 为现金一级科目 102.1 为银行之二级科目 项目帐设置 项目帐设置 凭证处理 凭证浏览、查询 凭证浏览、查询 凭证汇总 帐册查询--帐薄查询窗口 明细帐薄查询窗口 帐薄流水帐查询窗口 往来帐查询.按往来单位查询窗口 项目帐查询 项目帐查询 报表输出 行政事业单位会计审计简介 （一）行政单位：指进行国家行政管理，组织经济建设和文化建设，维护社会公共秩序的单位。主要包括国家权力机关、行政机关、司法机关、检察机关以及实行预算管理的其他机关、政党组织等。 行政单位会计：各级权力关机、行政机关、审判机关、检察机关以及党派、政协机关核算、反映和监督行政单位预算执行和其他经济活动的专业会计，是预算会计的组成部分。 行政单位会计的特征 1、 是一个较为封闭的会计核算体系； 2、 是一个严格受法规制约的会计核算体系； 3、 是一个以经费支出为中心的会计核算体系。 行政事业单位会计审计简介 （二）事业单位：指不直接进行物质资料的生产和流通，不具有国家管理职能，直接或间接地为上层建筑、生产建设和人民生活服务的单位。 事业单位会计：以事业单位自身发生的各项经济业务为对象，记录和反映事业单位的各项经济活动的专业会计，是预算会计的组成部分。 行政事业单位会计审计简介 事业单位会计的主要特点： 1、一般不进行成本（或完全的）核算。 2、具有多层次、多元化的会计核算组织结构。 3、资金（经费）来源多渠道，要为多方面提供会计信息服务。 4、资金来源多元化，决定了往往不能单纯以一个事业单位作为会计主体，有时要以有特定来源、同时有特定作用的基金作为会计主体。 5、会计核算一般采用收付实现制，但经营性收支业务核算可采用权责发生制。 行政事业单位会计审计简介 会计核算的基本假设 1、会计主体 2、持续经营 3、会计分期 4、货币计量 行