银行资产负债表、损益表.ppt

GTZ China, Name 表外项目与特殊问题 我们要求信贷员尽可能获得客户所有资产与负债的信息，根据制表原则，部分资产与负债不记入表内，但是，这些信息对我们判断客户同样重要，这些信息也是权益逻辑检验的基础。 其他不造成任何收入的资产：例如私人房产及相关房屋按揭贷款 客户私人借给他人的款项 购买的股票、基金、保险等 其他不确定的资产：例如客户有可能收不到的应收或证明不了（通过资料或分析）的资产 GTZ China, Name 表外项目和特殊问题 客户在有限责任公司或股份有限公司的股份，有凭证证明，且目前公司运营正常的，可按照初始投资计入。客户购买的分红险、投资连接险、基金、股票等，在表外记录原始投资和当前市场价值（分红险为现金价值，投资连接险为保险公司公布的账户价值）。但需注意的是：对于热衷于股市等金融投机行为的客户，我们的贷款产品不予支持。 GTZ China, Name 资产负债表制作练习游戏 孙先生是做饮料批发的。XXXX年X月X日，你去调查的时候，看到孙先生手头有5000元现金，6万存货，没有负债。当你XX点结束调查的时候正好他的一个雇员进来把别人刚送来的800元货款给他，货物是昨天发出的。 请为孙先生编制资产负债表。 GTZ China, Name 请大家提出各种不同的变化可能 举例： 1. 孙先生将进价为5000元的货物加价10%现金销售给客户； 2. 孙先生租了一个仓库，本来是月付租金的。现在房主告诉他要涨房租，但是如果他能一次性付清下一年的租金9000元，那么房租可以维持原价不变。孙先生决定一次性付清。 3. 由于预付了房租，孙先生感到缺流动资金，于是他问朋友王先生借了5000元，说好三个月后连本带息一次性归还归还，年利率24%。 4. 孙先生一般会允许他的下家进行短期的赊购，但是时间不会超过3天。他卖出了进价为10000元的货，加价率仍为10%，其中30%是赊销。 5. 其中一个下家忽然因为赌博输钱跑路了，欠了孙先生的2000元钱也不还了。 ……………… ……………… 请大家根据现实中可能发生的情况自由发挥，并对资产负债表作出相应的修改！ GTZ China, Name 损益表 什么是损益表 损益表的基本结构 损益表计入的基本原则 实际工作中注意事项 GTZ China, Name 损益表也称利润表，是反映客户生意在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。一般用以反映、评价客户生意的经营成果、盈利能力，进行经营决策和业绩考核等。这是反映客户生意一定期间如一个年度或一个月经营成果的会计报表。小额贷款业务中，我们将损益表根据实际情况进行了调整。它体现了小额贷款客户的特点。 由于小额贷款的家庭特征，我们在传统的损益表基础上，延伸了家庭其他收入，家庭其他开支的科目，最终获得我们小额贷款业务需要的客户（家庭）实际可还款能力——月可支配收入。 GTZ China, Name 1月 2月 3月 销售收入 20000 60000 15000 可变成本 17000 51000 12750 毛利润 　 3000 9000 2250 固定费用 房租 1300 1300 1300 交通费 900 900 900 水电费 200 200 200 通信费 300 300 300 其他税收 200 200 200 招待费 150 150 150 总额 3050 3050 3050 净利润 　 -50 5950 -800 其他 家庭开支 2000 2000 2000 其他开支 0 0 0 其他收入 2500 2500 2500 月可支配收入 450 6450 -300 损益表范例 GTZ China, Name 小额贷款业务损益表特殊性 不同类别营业额分列 不同类别的可变成本分列 固定成本常规科目减少 家庭因素加入 GTZ China, Name 损益表记入基本原则 销售收入：在小额贷款业务中，我们要求把不同的收入分列，如同一产品的零售与批发分列。 请注意：小额贷款业务注重第一还款来源，因此，销售收入的获取与核实是小额贷款分析技术的重要决策基础。 销售收入可以根据不同行业，通过不同的技术方法进行逻辑检验并最终作为合格决策依据，具体方法参看逻辑检验培训课件。 GTZ China, Name 损益表记入基本原则 可变成本：可变成本对应相关联的销售收入。 凡是能细化可以至单位产品的成本，都可以计入可变成本中。 GTZ China, Name 讨论：在商贸、服务、加工类行业中有哪些费用可以计入可变成本中？ GTZ China, Name 毛利率：反应客户生产经营情况的重要指标，一般情况下竞争越充分的行业，毛利率越低。 毛利率＝（销售收入－可变成本）/