审计管理办法(最终修改).docVIP

****大道道路工程 跟踪审计管理办法 贵州百利工程建设咨询有限公司 ****审计组 二○一六年九月 ****大道道路工程 跟踪审计管理办法 总 则 根据《工程项目跟踪审计指南》、《中华人民共和国审计法》《实施方案》和相关法律法规及建设项目相关资料编制龙溪大道审计管理办法如下： 一、 工程项目跟踪审计的实施 审计组根据跟踪审计工作方案和审计委托书要求事项实施跟踪审计任务，审计人员应当根据审计项目质量控制相关规定的要求收集审计证据，编制审计工作底稿，如实记录审计过程和结果。 通过动态跟踪审查项目建设过程中的关键事项和环节，力求第一时间发现存在的问题；及时提出审计意见，将跟踪审计发现的问题，及时通报给项目建设管理相关单位；促进及时整改，通过持续性的跟踪审计，促进规范管理，保障项目建设健康推进。 二、 工程项目跟踪审计的内容 (一）项目基本建设程序履行情况跟踪审计 主要审查项目建设前期阶段投资决策和行政审批情况。其中，投资决策主要包括项目建设规划、项目建议书、可行性研究等情况；行政审批包括办理建设项目选址规划意见书、建设用地规划许可证、办理施工许可证等。 (二）项目建设相关事项跟踪审计 主要审查与项目建设直接有关的设计、施工、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性。除上述单位外，跟踪审计还可能涉及项目规划、审批、建设主管等单位，以及与政府投资项目有密切联系的相关事项。 (三）项目工程进度支付情况和结算跟踪审计 根据建设合同要求审核经建设单位审核后的进度情况，为进度支付提供依据；按合同要求对工程结算及时进行审计对接。 三、 工程项目跟踪审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定； （二）《工程发包及设备采购管理办法》有关规定； （三）工程项目立项文件、设计图纸、概（预）算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等。 （四）在合同履行过程中，承包合同的项目及内容是否有变更，如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计。 （五）工程建设项目结算审计，审查工程项目结算的真实性、合规性和准确性。 （六） 工程建设项目是否按照经批准的设计图纸进行建设，并符合验收标准； （七）竣工结算的依据是否符合合同条款有关规定，结算资料和手续是否齐全： 1、按工程量计算规则和经审定的施工图计算的工程量是否准确，有无重算、漏算等问题； 2、结算套用的定额是否与工程应执行的定额标准相符,各分项工程结算定额是否与设计文件相符,工程名称、规格、计算单位是否一致,结算单价的换算是否准确,有无套错定额情况; 3、施工企业取费标准是否与其资质等级或合同规定相符,工程类别是否符合取费系数的规定,取费系数及计算是否符合规定; 4、设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致; 5、设备、材料是否按国家定价或市场价计价,材料预算价格与实际价格是否准确; 6、设计变更单、材料代用单、现场签证单、工序验收单及补充结算书等是否真实、有效，数据是否准确，手续是否完备，有无重签、多签等问题； （八）为避免工程结算书到工程结束集中报审，降低审计质量，建设单位应负责督促施工单位，可分批按施工节点累计工作量，编报工程结算书进行结算，不用累计项目结束统一结算。 （九）对于施工单位未按时提交进度书、结算书，影响审计进度和工程结算的，审计组实行待审制度。 （十）审计方法 审计组根据工程建设项目的具体情况，分别采取不同审计方法，包括全面审查、重点审查、分析比较等。 四、 工程项目跟踪审计要求 （一）收集资料的要求 1、为提高审计质量，对实施跟踪审计的工程项目，参建单位和施工单位应积极配合，审计人员应深入施工现场，并根据工程进展情况及时向相关单位索取有关文件、资料； 2、对工程项目资料报送不全者，审计组不予接收；对审计查证已经实施后才补充报送的签证单、变更单、联络单等，审计组不予认可； （二）审核资料收集范围 建设单位等相关部门应及时向审计组报送下列资料： 1、设备采购合同，器材引进、设备技术说明书； 2、工程招投标资料和承包合同、施工协议等； 3、全套竣工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单、施工组织设计及竣工资料； 4、隐蔽工程资料记录及验收资料； 5、施工单位采购材料的合同、发票、产品说明书； 6、建设单位预付工程款、预付材料款、拨付工程进度款有关手续； 7、招标投标工程变动项目的有关文件； 8、施工企业资质登级证书、营业执照、执业证书； 9、有关影响工程造价、工期等的签证资料； 10、其他与工程项目建设有关的文件、资料等。 （三）现场勘察核实 审计组在实施审计时应会同建设单位、施工单位等对工程项目进行现场勘察核实。 1、增减的分部或分项工程； 2、实际施工用料偏离结算的工程项目； 3、变更设计的工程项目； 4、必须丈量的工程项目； 5、隐蔽工程情况； 6、需要勘察的